11. 下列敘述何者較為適當？(A)作業流程中所設之控制程序極可能因為作業方式改變而失效(B)清廉而有才能的員工是建立良好會計制度的關鍵，可完全確保控制之有效性(C)對於交易的批准及執行小心授權與分層
12. ISO 27001 中的通訊與作業管理，目標為確保正確與安全地操作處理措施。以下論述何者不適當？(A)依據所議定的備份政策，定期進行資訊與軟體的備份與測試(B)建立資訊的處置及儲存程序，以保護
17. 高速鐵路列車駕駛執勤時打瞌睡，讓列車在高速下無人駕駛了 13 分鐘。若考慮成本，下列何者係能快速發現駕駛失能並立即控制風險之應變機制？(A)建立有效之遠端行車監控系統，列車長也應接受相關應變訓
19. 企業建造新廠房之內部控制制度依序應包括哪些控制作業項目？(A)工程發包、設計與訂約、購買、驗收及決算(B)工程訂約、設計與發包、進度管制、驗收及決算(C)工程設計、發包與訂約、進度管制及監工、
20. 更新電腦化的應收帳款檔案時，採用下列何者為批次控制以驗證現金匯款通知書之過帳正確性？(A)銷貨淨額的總數(B)現金存入數減去顧客取得折扣的總數(C)現金存入數加上顧客取得折扣的總數(D)銷貨淨
21. 企業之內部控制制度，當銷售部門接受新式樣、新規格之訂單生產，依序其正式進行報價係在：(A)銷售部門核定該客戶授信額度後(B)授信部門研議是否提高該客戶授信額度前(C)銷售部門接獲客戶提供之樣品
22. 對以下哪類電子會計資料處理系統，稽核人員可不考慮查核其程式？(A)線上即時處理，處理程序複雜，產出最後餘額彙總表的系統(B)線上輸入，處理程序不複雜，各階段產出詳細輸出的系統(C)批次處理，處
24. 針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認下列何者？(A)年底前訂購的進貨，皆已列入期末存貨盤點(B)存貨餘額未包含他人的寄銷品(C)實際盤點存貨時，未發現已質押或可能滯銷的商品(D)年底擁有之商
25. 根據 OECD 公司治理準則，關於利害關係人在公司治理扮演之角色，下列何者描述最貼切？(A)利害關係人得依法或透過互相約定所享有的權利，來創造財富(B)員工不算是利害關係人(C)只要申請就可以
26. 目前許多大型企業已將財務報表的稽核交由外部稽核人員執行，內部稽核的必要性無疑更受到嚴厲的挑戰。因此，內部稽核工作可以：(A)可以虛擬化 (B)應付政府法令規定仍需設置(C)可以朝向漸漸退出的方
28. 在下列各情況或帳款中，稽核人員在函證應收帳款時，何者不應採用消極式函證？(A)詢證函內容如有不符時，查核人員預期受函證者將會函覆的帳款(B)有很多小額帳戶的應收帳款(C)對小規模營利事業之應收
29. 下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制？(A)應付帳款部人員須核對驗收報告與訂購單才編列應付憑單(B)驗收部人員須調節訂貨單與驗收報告數量之差異(C)送驗收部的訂單副本不填明