企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

38.在企業控制環境中的關鍵因素，「員工的操守」主要係指：(A)貝工平素的品行(B)貝工在學校的道德訓練課程(C)員工在年幼時建立的價值體系(D)員工對踰越既定控制程序之態度

39.在企業控制環境中，可從那些事項觀察管理者的管理哲學與經營風格？(A)管理者對法令暸解的程度(B)管理者對員工家庭計劃支持的態度(C)管理者對參與社交活動所採取的行動(D)管理者對經營風險的態度和

40.企業内部控制組成要素中之風險評估，所謂風險是指：(A)突發損失的一種控制過程(B)管理者控制意識的一種偏差(C)對未來不確定性預測的一種偏差(D)企業處於失控狀態的一種意識偏差

41.企業之風險管理中，下列何者為企業之内部風險？(A)貸款銀行倒閉(B)主要原料或商品的來源中斷(C)管理人員疏忽致遺失貴重材料(D)政府推出不利經營的法律與政策

42.企業内部控制於選擇適當的被授權者時應考慮：(A)被授權者的權力(B)被授權者的能力(C)被授權者能否事事請示(D)被授權者回饋授權者的程度

43.企業内部控制中，「預算制度」是一種：(A)會計紀錄(B)評估績效的標準(C)調節盈餘的參考、(D)獨立内部複核之工具

44.企業個別評估内部控制，如何決定評估的範圍和頻率，端視：(A)風險大小(B)控制重要性(C)個別評估的結果(D)風險大小及控制之重要性

45.企業内部稽核單位執行電腦稽核之重點為：(A)各交易循環系統(B)電腦資訊系統之運作效能(C)財務報表、.總分類帳的帳戶餘額等(D)法律、命令、政策、程序之遵循狀況等

46.企業的内部控制制度，銷售部門接獲客戶訂單後，應檢視：(A)訂單之塗改内容(B)訂購商品有無庫存(C)訂單有無附帶支票(D)訂單的各項條件齊全與否

47.完整且適當的職能分工，應區分職能中的：(A)記錄和執行職能(B)授權和執行職能(C)執行和保管職能(D)授權、記錄、保管和執行職能

48.為收集銀行調節表的银行帳戶餘額證據，除下列那一項外，皆需查核？(A)银行函證(B)總分類帳(C)截止曰期存簿紀錄(D)截止日期銀行對帳單

49.現金的短缺可以將資金自某銀行移轉至另外一個，或將可轉換的資產轉換成現金來掩飾，下列那一項 是較佳的測試方法？(A)同時函證(B)同時驗證(C)同時突擊盤點現金(D)同時編製銀行調節表

50.為收集所有銷貨均經適當信用核准的證據，審計人員將自下列何項母體中抽取樣本？(A)銷貨單檔案(B)提貨單檔案(C)顧客明細帳(D)銷貨發票檔案

51.關於存貨的合法所有權，下列何種查核程序，將提供最不可信賴的證據？(A)觀察實地存貨盤點(B)複核巳付供應商發票(C)函證放置於工廠以外的存貨(D)將存貨餘額的分析性複核與購貨及銷貨交易比較

52.下列那一部門，最有可能決定薪資率的調整？(A)法律部門(B)出納部門(C)會計部門(D)人力資源部門

53.為查核存貨永續盤存記錄之正確性，存貨之永續盤存記錄應與下列何者核對？(A)請購單(B)訂購單(C)驗收單(D)支付供應商之銀行記錄

54.在重要的會計應用上，使用電腦處理，其EDP(電子資料處理）控制可分為二種類型：一般控制及 (A)管理控制 (B)特殊控制 (C)應用控制(D)授權控制

55.正安服飾百貨公司採用電腦開立發票，並每天將賣場所作的銷貨日報表之「品名數量總計」與開立發 票之「品名數量總計」加以核對，這項控制措施屬於下列何者？(A)總數控制(B)安全存量控制 (C)合理界線

56.若公司的流動比率上升，但速動比率下降，該公司有可能面臨下列那一問題？(A)應付帳款成長太快(B)應收帳款週轉不靈(C)現金與約當現金過少(D)賒購的存貨大量積壓

57.下列敍述何者為非？(A)公司無論所屬產業之特性，皆應有相同的控制作業(B)組織結構、權責分派及人力資源之政策與實行等，屬於控制環境(C)股票上市上櫃之企業，其内部控制制度應包括防範内線交易之管理

58.—般而言，中小企業常因成本效益因素，而無法適當的職能分工，則查核人員會強調下列那一項查核 程序？(A)控制測試(B)證實測試(C)分析性程序(D)觀察及詢問

59.骨牌理論係由工業安全工程師H.W. Heinrich於1940年代所提出的理論，其主張應固守那一張骨牌？(A)第一張：環境或先天因素(Ancestryand social environment

60.下列何項查核程序最不可能偵測出未入帳之負債？(A)寄發銀行函證信(B)閱讀董事會會議紀錄(C)分析並重新計算利息費用(D)分析並重新計算折舊費用

61.公開發行公司内部稽核主管之任免，應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查？(A)每年一月底前(B)董事會通過之曰(C)董事會通過之曰起二曰内(D)董事會通過之次月十曰前

62.公開發行公司上一年度内部控制制度缺失及異常事項改善情形，應於何時以網際網路資訊系統申報主 管機關備查？(A)每會計年度終了後一個月内(B)每會計年度終了後二個月内(C)每會計年度終了後四個月内(

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