13、 （ ） 在企業控制環境中，下列管理哲學中何者最可能腐化員工良好的操守及價值觀？(A) 對員工違反規定及時論罰 (B) 管理者自己假公濟私 (C) 獎勵員工以業績掛帥 (D) 鼓勵員工以高道德標
14、 （ ） 企業因環境改變、業務改變，書面內部控制規定已不符合實際需要，此時管理者比較適當的做法是：(A) 有即時因應的措施報董事會通過，並儘速增修訂書面的規定 (B) 仍依既定時程辦理增修訂書面
15、 （ ） 內部稽核人員超然獨立，係透過下列二者加以達成的，其一是內部稽核單位在企業內部的地位，應足以使其順利完成稽核的責任；其二是內部稽核人員執行職務時，自己應保持：(A) 客觀性 (B) 足夠
17、 （ ） 企業材料存量之控制政策及作業程序，將材料按價值作A.B.C.分類分級保管，是屬於何種控制活動？(A) 記錄核對 (B) 保障資產實體安全 (C) 職能分工 (D) 與計畫、預算或前期績
18、 （ ） 材料之領料作業，因倉庫人力不足及考慮發料效率問題，採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部門簽認之程序，是否適當？(A) 不適當，材料移轉資料可能有缺誤 (B) 適當，庫存與帳面應不致於
19、 （ ） 稽核人員於運用分析性複核程序時，若發現銷貨毛利率不尋常地降低，可能是：(A) 漏列存貨採購交易 (B) 漏列銷貨交易 (C) 虛列銷貨交易 (D) 將存貨採購交易錯誤入帳至管銷費用科目
23、 （ ） 請問於COSO 內部控制整體架構中，關於監督一環，何者為非？(A) 公司應有適當的機制來辨識內控上的缺失 (B) 對於缺失的追蹤亦為其中一項要素 (C) 由經理人負起最終的內控有效性的
24、 （ ） 埔里酒場向金門公司購入金門高梁一批，註明FOB 台中港目的地交貨，貨到90天付款，經查核其交易相關憑證：訂購單X2年12月28日；到港卸貨日X2年12月31日；裝船通知單X2年12月3
25、 （ ） 稽核人員查核長期負債的程序最可能包括下列何種步驟？(A) 檢查應付帳款明細帳 (B) 調查債券利息收入帳戶之貸方餘額 (C) 比較本期已記錄的利息費用與流通在外的負債 (D) 分析債券
26、 （ ） 稽核人員在觀察年底實地盤點時，抽點幾項存貨後，發現幾項抽點的存貨數量低於受查者永續存貨帳上的數量。試問這可能是因為受查者漏列下列那一項？(A) 銷貨 (B) 銷貨退回 (C) 銷貨折讓
32、 （ ） 研讀企業內部控制組成要素中的控制環境，主要在探討：(A) 管理者是否訂有行為守則或類似規範 (B) 當員工違反既定政策及程序時如何處罰 (C) 企業高階管理者假公濟私、收受回扣的生態作
33、 （ ） 由企業控制環境觀察管理者的態度，下列敘述何者有錯誤？(A) 由高風險事項的控制政策及程序可觀察管理者對經營風險的態度 (B) 由管理者對經營風險的態度和控制風險的方法可觀察管理者的管理