37、 （ ） 下列對於內部控制制度的敘述，何者不當？(A) 交易執行之前必須經過適當授權 (B) 控制程序能保證僱員之間的串通行為不會發生 (C) 同一人不應同時負責一項資產的保管責任和記錄 (D)
38、 （ ） 在經適當設計之內部會計控制制度裏，同一位僱員不應被允許：(A) 簽發支票並註銷支持文件 (B) 驗收貨品並編製驗收報告 (C) 編製應付憑單與簽發支票 (D) 提出商品的請購單與核對收
40、 （ ） 稽核人員對下列何者最不可能執行控制測試？(A) 出售與購買有價證券之核准 (B) 依產品線區分收入與費用交易 (C) 比較驗收報告、供應發票與定購單 (D) 對銀行帳戶的支出記錄與調節
43、 （ ） 在一電腦化薪資系統環境，查核人員最不可能使用測試資料以測試有關何者之控制？(A) 散失的員工號碼 (B) 無效工作號碼之計工單 (C) 由管理人以人工適當核准的加班時間 (D) 每張計
47、 （ ） 下列何項並非批次處理電腦系統的特徵？(A) 產生許多印出 (B) 以鍵盤輸入交易，依照機器處理程序 (C) 交易發生時過入各檔案，但不中間印出 (D) 收集業經分類並根據主檔按序處理的
48、 （ ） 若稽核人員蒐集到電腦一般控制良好的證據，則稽核人員可以作出較適當的結論為何？(A) 電腦應用較有可能一致地運作 (B) 電腦處理之交易有適當之原始文件支持 (C) 批次總數控制未能偵查
49、 （ ） 有關高階管理者角色之敘述（Henry Mintzberg，1973），下列何者為策略管理的角色（Decision Roles）？(A) 主持記者會，扮演傳播者（disseminator
51、 （ ） 保護股東的權利係屬OECD 公司統理機制之何項？(A) 實務性（Practice） (B) 公平性（Fairness） (C) 透明度（Transparency） (D) 問責機制與責
53、 （ ） 一種事後檢討以尋求改進的方法，如民航機空中解體及爆炸，主管機關組成委員會調查失事原因，提出鑑定及改善等報告，係屬諸多風險辨識方法中的那一個？(A) 風險列舉法 (B) 草根調查法 (C
55、 （ ） 假設固有風險經評估為50%、偵知風險為20%，如果稽核人員希望將查核風險控制在4%，則可接受的控制風險應控制在多少？(A) 0.40% (B) 10.00% (C) 40.00% (D
56、 （ ） 內部控制所受到之先天限制，不包括：(A) 企業的所有權與經營權分離 (B) 最高管理階層不遵守控制程序，無法制止 (C) 由於情況變遷致原設計之控制程序無法因應或不再適用 (D) 內部
57、 （ ） 在適當的內部控制之下，下列何者不宜由同一人員處理？(A) 驗收貨物，並填寫入庫單 (B) 記錄分錄，並編製財務報表 (C) 編製薪資表，並保管未領薪資 (D) 核對客戶訂單、已開立發票
58、 （ ） 一般而言，中小企業通常沒有足夠之員工進行職能分工，用以提升內部控制之效果。下列那一種方法可提升其內部控制效果？(A) 將每個工作流程書面化 (B) 可委託會計師從事簿記工作 (C) 將
59、 （ ） 查核人員自控制測試獲取查核證據時，其應注意之事項不包括下列何項？(A) 內部控制是否有效 (B) 內部控制是否存在 (C) 內部控制是否符合成本效益原則 (D) 內部控制在所屬查核年度