企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

33. 內部稽核人員不適宜負責下列何項工作？(A)複核法令遵循情形 (B)設計風險管理機制(C)檢查財務及營運資訊 (D)複核經濟性、效率及效益

34. 內部稽核與內部控制之關聯為何？(A)內部稽核人員設計內部控制的制度(B)內部稽核應保證內部控制有效執行(C)內部稽核人員建立企業內部控制的政策(D)內部稽核驗證內部控制的執行與評估有效性

35. 下列何者不是良好內部稽核功能應具備之要件？(A)人際關係 (B)持續進修 (C)詐欺稽核 (D)蒐集證據

36. 下列有關獨立董事之敘述，何者較為適當？(A)獨立董事不以自然人擔任為限(B)獨立董事應由小股東中選任，以制衡大股東(C)獨立董事宜由外部具有獨立性之專業人士擔任之(D)獨立董事應由主要法人股東

37. 下列狀態，何者會被視為內部控制的嚴重缺失？(A)會計與出納皆向財務長報告(B)資訊部門由副總經理領導，並向總經理報告(C)財務部門由副總經理領導，並向總經理報告(D)審計委員會由執行長、財務長

38. 在企業控制環境中，下列管理哲學中何者最可能腐化員工良好的操守及價值觀？(A)管理者自己假公濟私(B)獎勵員工以業績掛帥(C)對員工違反規定及時論罰(D)鼓勵員工以高道德標準進行競爭

39. 企業之風險管理中，下列何者為企業之外部風險？(A)管理者未遵守有關的法令(B)管理人員疏忽致無法保障資產的安全(C)競爭對手的行動使企業處於不利的地位(D)錯誤的紀錄、不適當的會計處理、虛偽的

40. 企業之內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮：(A)被授權者的權利(B)被授權者的能力(C)被授權者能否事事請示(D)被授權者回饋授權者的程度

41. 內部控制在電腦資訊系統普及化之後，電腦取代人的監督，管理者控制幅度加大，企業可以減少什麼？(A)組織之層級(B)執行長之層級(C)薪資給付之層級(D)員工學經歷之層級

42. 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源的情況，找出改善作業績效及減少工作負擔的方法，是屬下列何種稽核之範疇？(A)業務稽核 (B)電腦稽核 (C)遵循稽核 (D)財務報表稽核

43. 企業的內部控制制度，銷售部門接獲客戶訂單後，應檢視：(A)訂單之塗改內容 (B)訂購商品有無庫存(C)訂單有無附帶支票 (D)訂單的各項條件齊全與否

44. 企業之內部控制制度，存貨管理採及時存貨(Just-in-time inventory)模式運作時：(A)實務上可達完全零庫存 (B)可以提升持有存貨之必要性(C)可以降低持有存貨之必要性 (D

45. 企業內部控制制度，倉儲部門完成全部驗收程序並將進貨入庫後，應即將各項單據及進貨發票轉送那一個部門辦理請款作業？(A)生產部門 (B)請購部門 (C)會計部門 (D)財務部門

46. 在良好的內部控制制度下，售出瑕疵商品遭顧客退回時，應送交：(A)驗收人員 (B)採購人員 (C)銷售業務員 (D)倉庫管理員

47. 下列何者通常不會被視為內部控制的固有風險？(A)員工舞弊 (B)錯誤決策 (C)經理人越權 (D)不相容的職權

48. 規定現金收入每日應存入銀行是為了：(A)保護資產 (B)確保紀錄完整(C)交易經適當批准 (D)交易按授權情形執行

49. 要檢查 5,000 張請購單是否經過核准才行採購，最適當的抽樣方法是：(A)變量抽樣 (B)分層抽樣(C)隨機系統抽樣 (D)機率與大小成比例抽樣

50. 稽核人員查核應付公司債時，較不重視：(A)其發行是否合法 (B)其授權程序是否適當(C)是否依照合約規定履行 (D)其在資產負債表中能否適當表達

51. 欲查核是否所有開出的支票，皆按內控規定附有請購、批准、驗收文件，則應自下列何者選樣抽查？(A)驗收單 (B)請購單(C)批准紀錄 (D)已開出支票

52. 查核人員檢驗員工薪資發放紀錄與打卡計時單是否能相對應，可以驗證下列何者？(A)工資率經過適當授權 (B)員工能力符合工作要求(C)員工未領取支票受妥善保管 (D)員工工作時數與付薪時數相符

53. 關於存貨的合法所有權，下列何種查核程序，將提供最不可信賴的證據?(A)觀察實地存貨盤點(B)覆核已付供應商發票(C)函證放置於工廠以外的存貨(D)將存貨餘額的分析性覆核與購貨及銷貨交易比較

54. 在一電腦化薪資系統環境，查核人員最不可能使用測試資料以測試有關何者之控制？(A)散失的員工號碼(B)無效工作號碼之計工單(C)每張計時卡時數與計工單時數之一致(D)由管理人以人工適當核准的加班

55. 某全國性之銷售機構將龐大的賒銷客戶之授信資料及交易情形均納入電腦處理及儲存，審計人員為評估備抵壞帳是否適當，擬查核其超額賒銷之違規情形，下列何者是最有效果的程序？(A)抽查部份帳款餘額，比較其

56. 某服飾百貨公司採用電腦開立發票，並將賣場所作銷貨日報表品名數量總計與開立發票之品名數量總計每天核對，這項控制措施屬於下列何者？(A)總數控制 (B)合理界線控制 (C)安全存量控制 (D)資料

57. 下列哪項內部控制程序可以防止已付憑單重覆付款：(A)憑單由負責簽發支票的人編製(B)憑單應經二位以上的負責主管核准(C)憑單上的日期應在憑單支付日的數天內(D)主管根據憑單簽發支票後，應立刻打

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