4. 內部控制有重大缺失，係指：(A)任一或一個以上內部控制組成要素有缺失，而且缺失的程度達未能合理確保企業目標之達成時(B)各內部控制組成要素均有缺失，而且缺失的程度未能絕對確保企業目標可以達成時(
6. 下列敘述何者並不恰當?(A)企業應建立良好的控制環境，並讓所有員工具有風險管理的意識(B)內部稽核應負責確保員工舞弊不會發生(C)企業應瞭解並注意可能發生員工舞弊的活動(D)良好的內部控制可有效
7. 在評估企業的內部控制時，必須謹記「實質重於形式」，其理由為何?(A)企業可能設計良好的內控制度，但並未確實執行(B)內部控制可能有效執行，但並未留下紀錄(C)經理人可能在執行控制活動時，讓成本大
10. 下列狀態，何者會被視為內部控制的嚴重缺失?(A)資訊部門由副總經理領導，並向總經理報告(B)會計與出納皆向財務長報告(C)審計委員會由執行長、財務長與大股東組成(D)財務部門由副總經理領導，並
11. 中小企業若人員編制有限，無法避免不適宜之兼職，則下列何者是最佳策略?(A)要求會計兼出納應覓妥保證人(B)雇用大專暑期工讀生(C)委託會計師代理稽核業務並突擊盤點商品(D)以經營者控管之方式介
12. 下列何者不是公司治理強調的重點?(A)董事長公開聲明其對財務報導應負全責，並由其主導公司經營(B)董事會成員中應包含不參與經營的獨立董事(C)設置審計委員會，以強化財務報導之公信力(D)董事會
13. 公開發行公司應設置內部稽核，其目的在於協助下列何者檢查及覆核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施，及作為檢討、修正內部控制制度之依據
15. 企業甲對材料存量之作業程序及控制政策，係將材料按其價值的高低區分為 A、B、C 三類，再分類分級保管。企業甲的上述作法，是屬於何種控制活動?(A)與紀錄核對 (B)目標在保障資產之實體安全的控
22. 下列對於內部控制制度的敘述，何者不適當?(A)原則上，一人不應同時負責一項資產的保管責任和紀錄(B)交易執行之前，須經適當授權(C)因為成本效益關係，可能以抽查的方式應用控制程序(D)控制程序
24. 下列有關稽核人員取得對內部控制制度瞭解之書面紀錄，何者正確?(A)書面紀錄必須包括流程圖(B)書面紀錄必須包括程序性的內容(C)做成書面紀錄，雖然可以但非必要的(D)書面紀錄不需有固定或特殊的
25. 現金是最容易被偷竊或挪用的資產。這代表現金存在較高的：(A)營業風險(Business risk) (B)固有風險(Inherent risk)(C)控制風險(Control risk) (D