16. 稽核人員選取貨運文件的樣本並加以順查，俾蒐尋統一發票存根聯，這種證據可用以決定：(A)送交顧客的商品已開立發票(B)送交顧客的商品已記入銷貨(C)已入帳銷貨業已運出(D)已開立發票的銷貨業已運
18. 某服飾百貨公司採用電腦開立發票，並將賣場所作銷貨日報表品名數量總計與開立發票之品名數量總計每天核對，這項控制措施屬於下列何者？(A)資料遺漏檢查控制 (B)總數控制(C)合理界線控制 (D)安
21. 會計經理在企業控制環境中，可從哪些事項觀察管理者對財務報導所持的態度和所採取的行動？(A)管理者選用的經營政策保守、穩健的程度(B)管理者對變造或偽作會計紀錄的意向(C)管理者對財務報告揭露個
22. 近年來評估企業之公司治理與控制環境的良窳與下列何者有關？(A)董事、監察人與經理人相互間之獨立性與相協性(B)董事與監察人的家族企業背景及服務年資(C)董事及監察人相互間有無業務聯誼管道(D)
23. 下列哪一項查核程序最能驗證已入帳應付帳款的存在及評價聲明？(A)寄發詢證函給期末餘額為零的供應商(B)確認驗收單是否預編序號，並查明其使用及入帳情形(C)自應付帳款明細帳抽選受查樣本，逆查核對
24. 下列敘述何者較為適當？(A)作業流程中所設之控制程序極可能因為作業方式改變而失效(B)清廉而有才能的員工是建立良好會計制度的關鍵，可完全確保控制之有效性(C)對於交易的批准及執行小心授權與分層
25. 原物料供應商依約交貨到買方公司，一般須通過哪些關卡，完成哪些控制作業，才能取得其簽收之單據？(A)買方警衛登記後依指示地點卸料，經倉儲部門核對物品與數量後(B)通過買方倉儲部門核對物品與數量，
27. 某全國性之銷售機構將龐大的賒銷客戶之授信資料及交易情形均納入電腦處理及儲存，審計人員為評估備抵壞帳是否適當，擬查核其超額賒銷之違規情形，下列何者是最有效果的程序？(A)以測試資料將逾限交易輸入
30. 若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明，自下列何者抽選樣本寄發詢證函較適宜？(A)期後二週內開出支票的受款人 (B)期末前一週內帳列進貨交易的供應商(C)期末應付帳款明細表 (D)所有曾經往來
32. 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證，並就回函不符者深入調查，則下列何種缺失最可能藉此發現？(A)出納循環挪用收現帳款(B)業務員漏報銷售予親友之收入(C)EDP（電子資料處理）部門員工將
34. 美國 COSO 報告（1992 與 2013 年）定義企業內部控制，謂內部控制係由企業董事會、管理階層及其他員工遵循的管理過程。何以漏掉監察人？因為：(A)監察人不須遵循內部控制(B)美國類似
35. 企業內部控制中，財務報導之可靠性目標特別自企業整體目標中予以標示出來，主要與下列何者有關？(A)與公司治理要求資訊透明化有關(B)股東與債權人之間存有資訊不對稱的問題(C)股東需取得適當的資訊
36. 內部控制有重大缺失係指：(A)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失，且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時(B)內部控制組成要素均有缺失，且缺失的程度未能絕對確保企業目標達成時(C)