63. 有關董事會對於管理階層所設計及執行之內部控制制度維持監督責任，下列何者敘述有誤？(A)要求管理階層負責建立誠信與道德價值、監督架構、職權與責任、能力之期望及課責性(B)監督管理階層對目標達成之
64. 會計師執行公司內部控制制度專案審查，應遵循之審查準則何者為正確？(A)既屬專案審查，其工作無需設置工作底稿(B)會計師應就內部控制制度之各個組成要素是否有效，均獲得充分、適切之證據(C)在與專
65. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員執行稽核作業應遵循事項，下列何者有誤？(A)對與自身有利害關係案件應予迴避(B)定期向各監察人報告稽核業務(C)內部稽核
66. 以下敘述何者為非？(A)公開發行公司背書保證作業程序應提報股東會同意(B)公開發行公司背書保證作業程序提董事會討論時，如有董事表示異議，公司應將其意見列入董事會紀錄，不必提報股東會討論(C)公
67. 公開發行公司背書保證對象如為下列何者，公開發行公司應於其背書保證作業程序明定其續後相關管控措施？(A)淨值低於實收資本額二分之一之子公司(B)直接及間接對公司持有表決權之股份超過 50%之公司
68. 公開發行公司訂定資金貸與他人作業程序之內容，下列敘述何者有誤？(A)應明定因業務往來關係從事資金貸與金額與業務往來金額是否相當之評估標準(B)有短期融通資金之必要者，應列舉得貸與資金之原因及情
69. 公開發行公司取得或處分不動產或設備，除與政府機構交易、自地委建、租地委建，或取得、處分供營業使用之設備外，交易金額達下列何項標準者，應先取得專業估價者出具之估價報告？(A)公司實收資本額 10
70. 公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司，取得或處分資產有依規定應公告申報情事者，由下列何者辦理公告申報？(A)該公開發行公司 (B)該公開發行公司所屬集團企業(C)子公司 (D)不必辦理公告
71. 下列何種情形者，公開發行公司應於事實發生之即日起算 2 日內辦理公告申報？(A)買賣公債(B)從事衍生性商品交易損失達所訂處理程序規定之全部或個別契約損失上限金額(C)以投資為專業，於海內外證
72. 公開發行公司背書保證應於事實發生日之即日起算 2 日內公告申報之標準，下列何者有誤？(A)公開發行公司及其子公司背書保證餘額達公開發行公司最近期財務報表淨值 50%以上(B)公開發行公司及其子
73. 公開發行公司向關係人取得不動產，如經規定評估結果均較交易價格為低者，應辦理之事項，不包括下列何者？(A)應就不動產交易價格與評估成本間之差額，提列特別盈餘公積，不得予以分派或轉增資配股(B)監
75. 公開發行公司設有獨立董事者，應遵循之事項，下列何者錯誤？(A)證券交易法第 14 條之 3 應提董事會之事項，獨立董事如無法親自出席，得委由非獨立董事代理(B)獨立董事如有反對或保留意見，應於
77. 上市上櫃公司符合下列何項條件之股東，得以書面記明提議事項及理由，請求董事會召集股東臨時會？(A)繼續 1 年以上之股東(B)已發行股份總數 3%以上股份之股東(C)已發行股份總數 5%以上股份
78. 證券交易法第 157 條之 1 禁止公司內部人在有重大影響公司股票價格之消息未公開前或公開後幾小時內買賣該公司之上市或上櫃股票，違者構成內線交易，其須負擔法律責任？(A)6 小時內 (B)12
79. 為強化及提升財務報告之品質，上市及上櫃公司應辦理事項下述何者是錯誤的？(A)公司應設置會計主管之職務代理人(B)會計主管之代理人應比照會計主管每年持續進修(C)編製財務報告相關會計人員每人每年
2. 企業建立內部控制制度後，就能絕對確保各項交易活動的進行均按照目標的方向有秩序、有效率地進行嗎？(A)只要管理者不踰越內部控制即可達成(B)只要監察人或審計委員會不疏於監督即可達成(C)其仍有先天
3. 對於風險胃納(Risk Appetite)的敘述，下列何者並不恰當？(A)風險胃納本身即為企業建立策略的一環 (B)風險胃納引導企業資源的分配(C)風險胃納影響企業面對風險的態度 (D)風險胃納
4. 美國沙班法案（Sarbanes-Oxley Act of 2002）301 條款及證管會要求每家上市公司的審計委員會必須建立員工對可疑的會計或稽核事件提出密報之制度，其主要的目的是：(A)保障沙
5. 下列狀態，何者會被視為內部控制的嚴重缺失？(A)資訊部門由副總經理領導，並向總經理報告(B)會計與出納皆向財務長報告(C)審計委員會由執行長、財務長與大股東共同組成(D)財務部門由副總經理領導，