綜合所得稅申報實務

【題組】50.結算申報應自行(再)繳納(或退還）綜合所得稅額為若干？ (A)退108,606元 (B)退72,600元 (C)退114,760元(D)退121,200元。 提示：設本年度相關免稅額及扣

二、術科部分（題目共計15題，每題配分2分，滿分30分） 第一題： 王大年先生，台北市人，今(108)年58歲，妻子李珍妮女士今年54歲，夫妻育有一子王小明目前就讀於大陸地區北京大學三年級、一女王小華

【題組】37. 全戶（合併計稅合併申報）綜合所得總額為若干？ (A)267.42萬 (B)287.82萬 (C)530.84萬 (D)560.84萬元。

【題組】38. 全戶（合併計稅合併申報）應申報之第五類「租賃所得」總額為若干？ (A)60. 42萬 (B)63.84萬 (C)69萬 (D)71萬元。

【題組】39. 全戶（合併計稅合併申報）各項可扣除列舉扣除額總額為若干？ (A)25.7萬 (B)29萬 (C)30萬 (D)39.4萬元。

【題組】40.全戶各項可扣除特別扣除額（不含薪扣）總額為若干？ (A)32.5萬 (B)50萬 (C)52.5萬 (D)56.2萬元。

【題組】41.全戶合併計稅合併申報之應納稅額為若干？ (A)432,320 (B)219,240 (C)190,440 (D)178,440元。

【題組】42.妻各類所得分開計稅合併申報之應納稅額為若干？ (A)341,180 (B)119,424 (C)112,224 (D)110,224元。

【題組】43.對王大年一家人最有利之全戶結算申報時應退還或自行繳納稅額為若干？ (A)退87,776 (B)退96,276 (C)補155 ,720(D)補161,180。

【題組】44.王大年夫婦可扣抵已納大陸地區個人所得稅額限額為若干？ (A)0元 (B)2萬 (C)3萬 (D)4萬元。

【題組】45.全戶股利收入可抵減稅額為若干？ (A)0元 (B)0.75萬 (C)0.85萬 (D)10萬元。

第二題： 王大佑先生本(108)年度綜合所得淨額為200萬元，投資抵減稅額12萬元（獎參條例第33條；設今年第二次申請抵減）， 薪資已 扣繳稅款10萬元；他當年度捐贈公設地給某地方政府，該公共設施保留

【題組】47.基本稅額為若干？ (A)209.2萬 (B)223.2萬 (C)224萬 (D)263.2萬元。

【題組】48.所得基本稅額條例規定之一般所得稅額為若干？ (A)265,400 (B)152,050 (C)145,400 (D)132,700元。

【題組】49.基本稅額與一般所得稅額之差額為若干？ (A)1,957,000 (B)2,079,950 (C)2,486,600 (D)2,499,300元。

【題組】50.結算申報應補稅額為若干？ (A)199.2萬 (B)213.2萬 (C)253.2萬 (D)263.61萬元。

1. 依所得稅法規定，我國現行綜合所得稅課稅範圍之定義，係採用下列何者？ (A)屬人主義 (B)屬地主義 (C)折衷主義(D)國籍主義。

2. 依所得稅法規定，非中華民國境內居住之個人，其來自中華民國境內之所得應按下列何種方式課徵綜合所得稅？(A)就源扣繳 (B)結算申報 (C)就源預繳 (D)免稅。

3. 在房地合一2.0課徵所得稅制度下，本國之個人以自有土地與營利事業合作興建房屋，自土地取得之日起算5年內完成並銷售該房屋、土地者，其稅率為多少？ (A)15% (B)20% (C)35% (D)4

4. 依所得稅法規定，個人自民國105年1月1日以後購入並連續持有滿6年之自住房屋、土地，其移轉交易之免稅所得限額為多少元？ (A)50萬 (B)200萬 (C)400萬 (D)670萬元。

5. 依所得稅法規定，房地合一2.0課徵所得稅制度(110.04.09修正條文)，其日出條款是自何時起適用？ (A)105年1月1日(B)110年1月1日 (C)110年6月1日 (D)110年7月1

6. 依所得稅法第14條之相關規定，下列那一類所得不得扣除必要成本費用？ (A)執行業務所得 (B)利息所得 (C)財產交易所得 (D)租賃及權利金所得。

7. 凌小姐110年投稿於財稅研究雜誌，獲稿費收入20萬元及專題演講費10萬元，試問依所得稅法相關規定應如何列報綜合所得總額之所得類別及金額？(費用率30%) (A)執行業務所得；8.4萬元 (B)執

8. 李先生為台塑公司課長，已服務公司30年又3個月，於110年辦理退休，自公司領取一次退休金560萬，則依所得稅法相關規定，李先生之應申報之退職所得為若干？ (A)102.5萬元 (B)51.25萬

9. 個人領取之下列利息所得何者不適用「分離課稅」規定？ (A)公債 (B)公司債 (C)郵局定期存款 (D)金融債券之利息。

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