【HSUAN】點評問題和點評內容

為考慮實務上有藉由設立營利事業短期買賣房地，以適用較低稅率之情況，新制實施後，營利事業將比照個人，按持有期間適用之稅率計算應納稅額，持有期間2年以內稅率45%；持有2年以上未超過5年稅率35%；持有超過5年，則維持20%課稅。因此，營利事業出售持有期間未超過十年之不動產，將與個人適用同樣的稅率。惟個人持有期間超過10年，即可適用稅率15%，營利事業則仍要按20%稅率課稅。此外，營利事業交易房地產生之所得，其產生之盈餘若未分配，須繳納5%未分配盈餘稅；若分配盈餘予股東，高所得之股東尚需負擔28%股利所得稅

第 14-4 條第四條之四規定之個人房屋、土地交易所得或損失之計算，其為出價取得者，以交易時之成交價額減除原始取得成本，與因...

【評論主題】10 依土地稅法規定，符合受贈土地之財團法人，經稽徵機關查獲或經人舉發查明捐贈人有以任何方式取得所捐贈土地之利益者，除追補應納之土地增值稅外，並處應納土地增值稅若干罰鍰？ (A)1-2 倍 (B)1-

【評論內容】土地稅法 EN法規類別：行政＞財政部＞賦稅目

【評論主題】110. 依私立學校法第 62 條規定，個人或營利事業透過「財團法人私立學校興學基金會」，對私立學校捐款，於申報當年度所得稅時，在不超過下列綜合所得總額（個人）或所得總額（營利事業）之比例內，可作

【評論內容】第 62 條教育部為促進私立學校發展，得成立財團法人私立學校興學基金會，辦理個人或營利事業對私立學校捐贈有關事宜。個人或營利事業透過前項基金會對學校法人或本法中華民國九十六年十二月十八日修正之條文施行前已設立之財團法人私立學校之捐贈，於申報當年度所得稅時，得依下列規定作為列舉扣除額或列為費用或損失：一、個人之捐款，不超過綜合所得總額百分之五十。二、營利事業之捐款，不超過所得總額百分之二十五。個人或營利事業透過第一項基金會，未指定捐款予特定之學校法人或學校者，於申報當年度所得稅時，得全數作為列舉扣除額或列為費用或損失。第一項基金會之行政經費來源、組織、運作、基金之收支、分配原則、保管、運用、查核及管理辦法，由教育部會同財政部定之。

【評論主題】17 所得稅法關於薪資所得之計算，係以何種方式求得？(A)薪資收入減去成本及必要費用後之餘額(B)薪資收入減去成本及必要費用與損失後之餘額(C)薪資收入減去成本及必要費用、損失與稅捐後之餘額(D)薪資

【評論內容】第 14 條（所得之分類）I 個人之綜合所得總額，以其全年下列各類所得合併計算之：第一類：營利所得：公司股東所獲分配之股利、合作社社員所獲分配之盈餘、其他法人出資者所獲分配之盈餘、合夥組織營利事業之合夥人每年度應分配之盈餘、獨資資本主每年自其獨資經營事業所得之盈餘及個人一時貿易之盈餘皆屬之。II 合夥人應分配之盈餘或獨資資本主經營獨資事業所得之盈餘，應按核定之營利事業所得額計算之。III 第二類：執行業務所得：凡執行業務者之業務或演技收入，減除業務所房租或折舊、業務上使用器材設備之折舊及修理費，或收取代價提供顧客使用之藥品、材料等之成本、業務上雇用人員之薪資、執行業務之旅費及其他直接必要費用後之...

【評論主題】6 下列有關我國實施之綜合所得稅制度的敘述何者錯誤？(A)房屋交易所得必須列入課稅 (B)允許房屋租金列舉扣除(C)採行屬人兼屬地主義 (D)短期票券利息分離課稅

【評論內容】

綜所稅屬地主義

【評論主題】23 依稅捐稽徵法之規定，下列何者並非稅捐稽徵機關所採取之租稅保全方式？(A)限制營利事業減資或註銷之登記 (B)禁止其歇業 (C)限制欠稅人出境 (D)對納稅義務人之財產實施假扣押

【評論內容】稅捐稽徵法第 24 條納稅義務人欠繳應納稅捐者，稅捐稽徵機關得就納稅義務人相當於應繳稅捐數額之財產，通知有關機關，不得為移轉或設定他項權利；其為營利事業者，並得通知主管機關，限制其減資或註銷之登記。前項欠繳應納稅捐之納稅義務人，有隱匿或移轉財產、逃避稅捐執行之跡象者，稅捐稽徵機關得聲請法院就其財產實施假扣押，並免提供擔保。但納稅義務人已提供相當財產擔保者，不在此限。在中華民國境內居住之個人或在中華民國境內之營利事業，其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計，個人在新臺幣一百萬元以上，營利事業在新臺幣二百萬元以上者；其在行政救濟程序終結前，個人在新臺幣一百五十...

【評論主題】16 根據現金流量模型（cash flow model）與新古典模型（neoclassical model），政府課徵定額稅對實體投資的影響效果有何不同？ (A)前者有影響，後者無影響 (B)前者有影

【評論內容】現金流量模型:持有現金越多，投資能力越大...

【評論主題】24 若X為完全競爭市場商品，Y為獨占商品，在其他條件不變的情況下，下列何項敘述較符合租稅效率原則？(A)只對X課稅 (B)只對Y課稅(C)對X、Y均課等量的稅 (D)對Y課徵較X為重的稅

【評論內容】

因為市場原先已經存在一個扭曲(因為Y 為獨占商品)，此時對另一商品課稅，可能增加社會福利。

【評論主題】19 下列何者不是所得稅法規定稽徵機關人員守密義務之內容？(A)除對有關人員及機構外，應絕對保守秘密(B)違反保守秘密義務者，經查實後，應予嚴厲懲處(C)稽徵機關對其他政府機關為統計目的而供應之資料，

【評論內容】第33 條 (個人財稅資訊秘密之保護)I 稅捐稽徵人員對於納稅義務人之財產、所得、營業、納稅等資料，除對下列人員及機關外，應絕對保守秘密：一、納稅義務人本人或其繼承人。二、納稅義務人授權代理人或辯護人。三、稅捐稽徵機關。四、監察機關。五、受理有關稅務訴願、訴訟機關。六、依法從事調查稅務案件之機關。七、經財政部核定之機關與人員。八、債權人已取得民事確定判決或其他執行名義者。II 稅捐稽徵機關對其他政府機關、學校與教研人員、學術研究機構與研究人員、民意機關與民意代表等為統計、教學、研究與監督目的而供應資料，並不洩漏納稅義務人之姓名或名稱，且符合政府資訊公開法規定者，不受前項之限制。III 第一項第四款至第八款之人員及機關，對稅捐稽徵機關所提供第一項之資料，不得另作其他目的使用；第一項第四款至第七款之機關人員或第八款之人員，如有洩漏情事，準用第四十三條第三項洩漏秘密之規定。

【評論主題】18 依現行契稅條例之規定，有關契稅納稅義務人之敘述，下列何者為錯誤？(A)買賣契稅之納稅義務人為買受人(B)典權契稅之納稅義務人為典權人(C)交換契稅之納稅義務人為交換人(D)贈與契稅之納稅義務人為

【評論內容】第 7 條（贈與契稅）贈與契稅，應由受贈人估價立契，申報納稅。

【評論主題】我國房屋稅與地價稅的課稅基礎，分別為：(A)房屋市場價格、土地公告現值(B)房屋市場價格、土地公告地價(C)房屋評定現值、土地公告現值(D)房屋評定現值、土地公告地價

【評論內容】土地稅法第 12 條（公告現值）本法所...

【評論主題】金融海嘯發生，政府降低營利事業所得稅的稅率以刺激景氣，此種政策稱之為：(A)平衡預算(B)自動穩定裝置(C)功能性財政(D)擴張性貨幣政策

【評論內容】凱因斯學派主張降低成本率，刺激........

【評論主題】14.下列那一項行為，不視為銷售貨物？(A)營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供營業人自用(B)營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物，或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人(C)營業人以自己名義代

【評論內容】

ABC營3

D營3-1

【評論主題】22 下列有關長期菲力普曲線（Phillips curve）的敘述，何者正確？(A)實際物價膨脹率等於預期物價膨脹率加上名目利率 (B)實際物價膨脹率等於預期物價膨脹率(C)預期物價膨脹率為零 (

【評論內容】長期為垂直線

【評論主題】金融海嘯發生，政府降低營利事業所得稅的稅率以刺激景氣，此種政策稱之為：(A)平衡預算(B)自動穩定裝置(C)功能性財政(D)擴張性貨幣政策

【評論內容】凱因斯學派主張降低成本率，刺激........

【評論主題】我國房屋稅與地價稅的課稅基礎，分別為：(A)房屋市場價格、土地公告現值(B)房屋市場價格、土地公告地價(C)房屋評定現值、土地公告現值(D)房屋評定現值、土地公告地價

【評論內容】土地稅法第 12 條（公告現值）本法所...

【評論主題】24 若X為完全競爭市場商品，Y為獨占商品，在其他條件不變的情況下，下列何項敘述較符合租稅效率原則？(A)只對X課稅 (B)只對Y課稅(C)對X、Y均課等量的稅 (D)對Y課徵較X為重的稅

【評論內容】

因為市場原先已經存在一個扭曲(因為Y 為獨占商品)，此時對另一商品課稅，可能增加社會福利。

【評論主題】110. 依私立學校法第 62 條規定，個人或營利事業透過「財團法人私立學校興學基金會」，對私立學校捐款，於申報當年度所得稅時，在不超過下列綜合所得總額（個人）或所得總額（營利事業）之比例內，可作

【評論內容】第 62 條教育部為促進私立學校發展，得成立財團法人私立學校興學基金會，辦理個人或營利事業對私立學校捐贈有關事宜。個人或營利事業透過前項基金會對學校法人或本法中華民國九十六年十二月十八日修正之條文施行前已設立之財團法人私立學校之捐贈，於申報當年度所得稅時，得依下列規定作為列舉扣除額或列為費用或損失：一、個人之捐款，不超過綜合所得總額百分之五十。二、營利事業之捐款，不超過所得總額百分之二十五。個人或營利事業透過第一項基金會，未指定捐款予特定之學校法人或學校者，於申報當年度所得稅時，得全數作為列舉扣除額或列為費用或損失。第一項基金會之行政經費來源、組織、運作、基金之收支、分配原則、保管、運用、查核及管理辦法，由教育部會同財政部定之。

【評論主題】17 所得稅法關於薪資所得之計算，係以何種方式求得？(A)薪資收入減去成本及必要費用後之餘額(B)薪資收入減去成本及必要費用與損失後之餘額(C)薪資收入減去成本及必要費用、損失與稅捐後之餘額(D)薪資

【評論內容】第 14 條（所得之分類）I 個人之綜合所得總額，以其全年下列各類所得合併計算之：第一類：營利所得：公司股東所獲分配之股利、合作社社員所獲分配之盈餘、其他法人出資者所獲分配之盈餘、合夥組織營利事業之合夥人每年度應分配之盈餘、獨資資本主每年自其獨資經營事業所得之盈餘及個人一時貿易之盈餘皆屬之。II 合夥人應分配之盈餘或獨資資本主經營獨資事業所得之盈餘，應按核定之營利事業所得額計算之。III 第二類：執行業務所得：凡執行業務者之業務或演技收入，減除業務所房租或折舊、業務上使用器材設備之折舊及修理費，或收取代價提供顧客使用之藥品、材料等之成本、業務上雇用人員之薪資、執行業務之旅費及其他直接必要費用後之...

【評論主題】6 下列有關我國實施之綜合所得稅制度的敘述何者錯誤？(A)房屋交易所得必須列入課稅 (B)允許房屋租金列舉扣除(C)採行屬人兼屬地主義 (D)短期票券利息分離課稅

【評論內容】

綜所稅屬地主義

【評論主題】24 若X為完全競爭市場商品，Y為獨占商品，在其他條件不變的情況下，下列何項敘述較符合租稅效率原則？(A)只對X課稅 (B)只對Y課稅(C)對X、Y均課等量的稅 (D)對Y課徵較X為重的稅

【評論內容】

因為市場原先已經存在一個扭曲(因為Y 為獨占商品)，此時對另一商品課稅，可能增加社會福利。

【評論主題】依據所得稅法規定，在我國境內無住所，而於一課稅年度內在我國境內居留合計滿多少天，視為中華民國境內居住之個人？(A) 60 天 (B) 90 天 (C) 183 天 (D) 365 天

【評論內容】所得稅法第 7 條（個人、納稅義務人、扣繳義務人）I 本法稱人，係指自然人及法人。本法稱個人，係指自然人。II 本法稱中華民國境內居住之個人，指左列兩種：一、在中華民國境內有住所，並經常居住中華民國境內者。二、在中華民國境內無住所，而於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿一百八十三天者。III 本法稱非中華民國境內居住之個人，係指前項規定以外之個人。IV 本法稱納稅義務人，係指依本法規定，應申報或繳納所得稅之人。V 本法稱扣繳義務人，係指依本法規定，應自付與納稅義務人之給付中扣繳所得稅款之人。https://lawslog.com/index/download?p=app&e=attach

【評論主題】14.下列那一項行為，不視為銷售貨物？(A)營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供營業人自用(B)營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物，或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人(C)營業人以自己名義代

【評論內容】

ABC營3

D營3-1

【評論主題】18 依現行契稅條例之規定，有關契稅納稅義務人之敘述，下列何者為錯誤？(A)買賣契稅之納稅義務人為買受人(B)典權契稅之納稅義務人為典權人(C)交換契稅之納稅義務人為交換人(D)贈與契稅之納稅義務人為

【評論內容】第 7 條（贈與契稅）贈與契稅，應由受贈人估價立契，申報納稅。

用戶【HSUAN】點評問題和點評內容