【no_tipwip】點評問題和點評內容

【評論內容】第 3 條地價稅或田賦之納稅義務人如左：一、土地所有權人。二、設有典權土地，為典權人。三、承領土地，為承領人。四、承墾土地，為耕作權人。前項第一款土地所有權屬於公有或公同共有者，以管理機關或管理人為納稅義務人；其為分別共有者，地價稅以共有人各按其應有部分為納稅義務人；田賦以共有人所推舉之代表人為納稅義務人，未推舉代表人者，以共有人各按其應有部分為納稅義務人。第 3-1 條土地為信託財產者，於信託關係存續中，以受託人為地價稅或田賦之納稅義務人。前項土地應與委託人在同一直轄市或縣 (市) 轄區內所有之土地合併計算地價總額，依第十六條規定稅率課徵地價稅，分別就各該土地地價占地價總額之比例，計算其應納之地價稅。但...

【評論主題】49 試問下列何項貨物或勞務之營業稅稅率非為零？(A)在國內提供而在國外使用之勞務(B)銷售與國防單位使用之飛機(C)國際運輸用之遠洋漁船(D)保稅區營業人銷售與課稅區營業人未輸往課稅區而直接出口之貨

【評論內容】

營業稅第7條

下列貨物或勞務之營業稅稅率為零：

一、外銷貨物。

二、與外銷有關之勞務，或在國內提供而在國外使用之勞務。

三、依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物。

四、銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務。

五、國際間之運輸。但外國運輸事業在中華民國境內經營國際運輸業務者，應以各該國對中華民國國際運輸事業予以相等待遇或免徵類似稅捐者為限。

六、國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船。

七、銷售與國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船所使用之貨物或修繕勞務。

八、保稅區營業人銷售與課稅區營業人未輸往課稅區而直接出口之貨物。

九、保稅區營業人銷售與課稅區營業人存入自由港區事業或海關管理之保稅倉庫、物流中心以供外銷之貨物。

第8條第1項第26款

下列貨物或勞務免徵營業稅：

二十六、銷售與國防單位使用之武器、艦艇、飛機、戰車及與作戰有關之偵訊、通訊器材。

【評論主題】2 林小姐於 104 年 4 月出售桃園市自用住宅用地 A 地，申報移轉現值為 200 萬元，繳納土地增值稅 20 萬元。另於 105 年 5 月重購自用住宅用地 B 地，申報移轉現值為 190 萬元

【評論內容】其新購土地地價超過原出售土地地價，扣除繳納土地增值稅後之餘額者

【評論主題】22民國98年春節前，政府發行消費券每人3600元，其經費來源主要為何？(A)租稅，因為屬政府消費性支出(B)租稅，因為屬政府資本性支出(C)舉債(D)公營事業民營化收人

【評論內容】

2008年11月，行政院經濟建設委員會建議以發放消費券方案來促進景氣活絡。經立法院立法通過《振興經濟消費券發放特別條例》，以舉債新台幣858億元（以台灣總人口約2,300萬人，每人3,600元估算）的方式籌措財源編列特別預算。

資料來源: 維基百科，自由的百科全書

【評論主題】16 個人出售其於 105 年後取得之房地產，請問在下列何種情況，其交易所得不應適用 20%之稅率？(A)境內居住者因財政部公告之調職、非自願離職或其他非自願性因素，而交易其房地產(B)境內居住者出售

【評論內容】

第 14-4 條

一、中華民國境內居住之個人：

（一）持有房屋、土地之期間在一年以內者，稅率為百分之四十五。

（二）持有房屋、土地之期間超過一年，未逾二年者，稅率為百分之三十五。

（三）持有房屋、土地之期間超過二年，未逾十年者，稅率為百分之二十。

（四）持有房屋、土地之期間超過十年者，稅率為百分之十五。

（五）因財政部公告之調職、非自願離職或其他非自願性因素，交易持有

期間在二年以下之房屋、土地者，稅率為百分之二十。

（六）個人以自有土地與營利事業合作興建房屋，自土地取得之日起算二

年內完成並銷售該房屋、土地者，稅率為百分之二十。

（七）符合第四條之五第一項第一款規定之自住房屋、土地，...

【評論主題】15 依 105 年度以後實施之房地產交易所得稅制，在計算房地產交易之課稅所得時，下列何者不得列為成本費用？(A)土地增值稅 (B)交易仲介費 (C)土地改良費 (D)房屋清潔費

【評論內容】

14-4

第四條之四規定之個人房屋、土地交易所得或損失之計算，其為出價取得

者，以交易時之成交價額減除原始取得成本，與因取得、改良及移轉而支

付之費用後之餘額為所得額；其為繼承或受贈取得者，以交易時之成交價

額減除繼承或受贈時之房屋評定現值及公告土地現值按政府發布之消費者

物價指數調整後之價值，與因取得、改良及移轉而支付之費用後之餘額為

所得額。但依土地稅法規定繳納之土地增值稅，不得列為成本費用。

個人房屋、土地交易損失，得自交易日以後三年內之房屋、土地交易所得

減除之。

【評論主題】22 甲男、乙女於民國 88 年 6 月間結婚，婚後生一子 A，乙於與甲的婚姻關係存續中，自 98 年 6 月間起與丙男同居，99 年 9月 28 日，乙、丙生一女 B。甲、乙未離婚，婚姻關係仍存續。

【評論內容】第 1063 條妻之受胎，係在婚姻關係存續中者，推定其所生子女為婚生子女

【評論主題】35 依加值型及非加值型營業稅法第 51 條規定，營業人短報或漏報銷售額者，除追繳稅款外，按所漏稅額處幾倍之罰鍰？(A)3 倍以下 (B)5 倍以下 (C)2-5 倍 (D)1-10 倍

【評論內容】

納稅義務人，有下列情形之一者，除追繳稅款外，按所漏稅額處五倍以下

罰鍰，並得停止其營業：

一、未依規定申請營業登記而營業者。

二、逾規定期限三十日未申報銷售額或統一發票明細表，亦未按應納稅額

繳納營業稅者。

三、短報或漏報銷售額者。

四、申請註銷登記後，或經主管稽徵機關依本法規定停止其營業後，仍繼

續營業者。

五、虛報進項稅額者。

六、逾規定期限三十日未依第三十六條第一項規定繳納營業稅者。

七、其他有漏稅事實者。

【評論主題】34 依加值型及非加值型營業稅法規定，將原供銷售之貨物轉供營業人自用，其銷售額之認定標準為何？(A)時價 (B)原始成本 (C)時價從低認定 (D)時價從高認定

【評論內容】

營細19條

本法第三條第三項規定視為銷售貨物之銷售額，其認定標準如左：

一、第一款及第二款，以時價為準。

二、第三款至第五款，受託代購者，以代購貨物之實際價格為準；委託及

受託代銷者，以約定代銷之價格為準。

故將原供銷售之貨物轉供營業人自用以時價為準

【評論主題】12 假設 A、B 兩人的貨幣邊際效用呈現遞減狀態，如下圖的 MUa與 MUb，社會總所得為 MN。依據功利主義（utilitarianism）的主張，如果 A、B 兩人的財富分別為 MJ 與 JN，

【評論內容】不懂??

【評論主題】4 民國 98 年初，政府對每位國民發放新臺幣 3,600 元的消費券，是屬於何種政策？(A)緊縮的財政政策(B)擴張的財政政策(C)緊縮的貨幣政策(D)擴張的貨幣政策

【評論內容】請問財政政策與貨幣政策怎麼分？謝謝～

【評論主題】49 布坎南（J. M. Buchanan）認為，發行公債是否會產生代際間負擔移轉的問題，主要的決定因素是什麼？(A)發行額度的大小 (B)取得資金的用途 (C)流通期間的長短 (D)國內或國外公債

【評論內容】

布坎南認為公債用於經常性支出會產生世代間負擔移轉，用於資本性支出不會產生世代間負擔移轉

【評論主題】20 房屋同時作住家及非住家用者，應以實際使用面積，分別按住家用或非住家用稅率課徵房屋稅。但非住家用者課稅面積最低不得少於全部面積幾分之幾？(A)二分之一(B)三分之一(C)六分之一(D)十分之一

【評論內容】第 5 條房屋稅依房屋現值，按下列稅率課徵之：一、住家用房屋：供自住或公益出租人出租使用者，為其房屋現值百分之一點二；其他供住家用者，最低不得少於其房屋現值百分之一點五，最高不得超過百分之三點六。各地方政府得視所有權人持有房屋戶數訂定差別稅率。二、非住家用房屋：供營業、私人醫院、診所或自由職業事務所使用者，最低不得少於其房屋現值百分之三，最高不得超過百分之五；供人民團體等非營業使用者，最低不得少於其房屋現值百分之一點五，最高不得超過百分之二點五。三、房屋同時作住家及非住家用者，應以實際使用面積，分別按住家用或非住家用稅率，課徵房屋稅。但非住家用者，課稅面積最低不得少於全部面積六分之一。前項第一款供自住及公益出租人出租使用之認定標準，由財政部定之。

【評論主題】20 土地所有權人為移轉之土地支出下列各項費用，依據土地稅法第 31 條及相關規定，下列已繳納之何者不得自經核定之申報移轉現值中減除？(A)土地重劃負擔總費用(B)填挖等改良土地費用(C)工程受益費(

【評論內容】包括改良土地費用、已繳納之工程受益費、土地重劃負擔總費用及因土地使用變更而無償捐贈作為公共設施用地其捐贈土地之公告現值總額

【評論主題】12 允許污染許可證從事交易的制度，稱為：(A)污染補償制度(B)管制污染量制度(C)排放費制度（emission fee） (D)總額管制與交易制度（cap-and-trade）

【評論內容】也想知道C跟D怎麼區分？

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