【評論主題】50.依稅捐稽徵法規定，納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，凡屬未經檢舉、未經稽徵機 關或財政部指定之調查人員進行調查之案件，其處理之方式為何？(A)只處以行政罰(B)處以刑事罰(C)免
【評論內容】
稅捐稽徵法第48-1條
【評論主題】44.97 年度物價指數漲幅頗大，財政部預計於 98 年度要調整綜合所得稅免稅額，試問依所得稅法規定個人免稅 額每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達多少以上時須調整之？(A)1%(B)3%
【評論內容】
所得稅法第5條
【評論主題】7 依我國現行遺產及贈與稅法之規定，若被繼承人遺有一名 19 歲之子女，則其遺產總額可以加扣多少金額？(A)40 萬元(B)50 萬元(C) 90 萬元(D)135 萬元
【評論內容】
107年標準為50萬
【評論主題】7 依我國現行遺產及贈與稅法之規定，若被繼承人遺有一名 19 歲之子女，則其遺產總額可以加扣多少金額？(A)40 萬元(B)50 萬元(C) 90 萬元(D)135 萬元
【評論內容】
107年標準為50萬
【評論主題】39 依所得稅法規定，納稅義務人扶養之下列親屬或家屬，何者不得自其綜合所得總額減除免稅額？(A)年滿 70 歲以上之姑姑(B)未滿 60 歲但失業無工作收入之岳父(C)年滿 20 歲待業中無工作收入之
【評論內容】
所得稅法第17條
【評論主題】37 小宸公司經會計師查核簽證申報，本年度全年銷貨收入 2,000 萬元（內含已取得外匯之外銷收入 500 萬元），進貨成本 1,000 萬元。其依所得稅法規定，可認列之交際費上限為多少元？（提示：以
【評論內容】
所得稅法第37條
【評論主題】29 依現行所得稅法規定，個人非居住者交易於 105 年後購入、持有房屋、土地之期間超過十年者，該交易之所得稅稅率為多少？(A) 15% (B) 20% (C) 35% (D) 45%
【評論內容】
所得稅法第14-4條
【評論主題】15 依現行所得稅法規定，下列何項個人所得應併入綜合所得總額課徵綜合所得稅？(A)出售於 100 年中繼承取得土地之交易所得 (B)未超過 18 萬之稿費收入(C)百貨公司周年慶之中奬奬金 (D)大學
【評論內容】
（A)所得稅法第14-4條
（B)所得稅法第14條第二類 執行業務收入之定額免稅18萬，超過18萬才計入
（C)所得稅法第14條第八類
（D)所得稅法第4條第一項二十四
【評論主題】12 依所得稅法規定，下列親屬何者年滿 70 歲，其免稅額可增加 50%？(A)伯父 (B)姐姐 (C)岳母 (D)舅舅
【評論內容】
依所得稅法第17條
納稅義務人、其配偶、納稅義務人及其配偶之直系尊親屬年滿七十歲免稅額增加百分之五十。
【評論主題】3 依營業稅法相關規定，下列何者並非得扣抵稅額之進項憑證應記載之事項？(A)交易日期 (B)營業人名稱 (C)營業人統一編號 (D)營業人電話號碼
【評論內容】
營業稅法第 33 條
營業人以進項稅額扣抵銷項稅額者，應具有載明其名稱、地址及統一編號
之左列憑證：
一、購買貨物或勞務時，所取得載有營業稅額之統一發票。
二、有第三條第三項第一款規定視為銷售貨物，或同條第四項準用該條款
規定視為銷售勞務者，所自行開立載有營業稅額之統一發票。
三、其他經財政部核定載有營業稅額之憑證。
【評論主題】2 依營業稅法相關規定，依特種稅額計算之行業中，下列何者得申請按加值型營業稅計算應納稅額？(A)保險業出租不動產收入 (B)銀行業之利息收入 (C)特種飲食業 (D)典當業
【評論內容】
營業稅第 24 條第一項
銀行業、保險業、信託投資業，經營本法營業人開立銷售憑證時限表特別
規定欄所列非專屬本業之銷售額部分，得申請依照本章第一節規定計算營
業稅額，並依第三十五條規定申報繳納。
【評論主題】4 依營業稅法相關規定，下列進項稅額中，何者可扣抵銷項稅額？(A)公司招待員工旅遊之住宿費用 (B)年節送禮給客戶之費用(C)購入小貨車供載貨用 (D)捐贈公益慈善團體之支出
【評論內容】
營業稅法第 19 條第一項
營業人左列進項稅額，不得扣抵銷項稅額：
一、購進之貨物或勞務未依規定取得並保存第三十三條所列之憑證者。
二、非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍
隊及對政府捐獻者，不在此限。
三、交際應酬用之貨物或勞務。
四、酬勞員工個人之貨物或勞務。
五、自用乘人小汽車。
【評論主題】46 某甲以個人名義，自國外進口完稅價格新臺幣 1,000 萬元跑車一輛，假設關稅稅率 60%，貨物稅稅率 30%，依特種貨物及勞務稅（簡稱：特銷稅）條例規定，某甲應繳納特銷稅為多少元？(A) 327
【評論內容】
（10,000,000×1.6×1.3×1.05）×0.1=2,184,000
【評論主題】5 下列何選項非稅捐稽徵法第 2 條所稱之稅捐範圍？(A)關稅及礦稅 (B)關稅及菸酒稅 (C)菸酒稅及礦稅 (D)礦稅及契稅
【評論內容】
107.12.5已修法
稅捐稽徵法第2條
本法所稱稅捐，指一切法定之國、直轄市、縣（市）及鄉（鎮、市）稅捐。但不包括關稅。
【評論主題】23 房屋標準價格與土地公告地價，應重新評定或公告之年限分別為：(A)前者 3 年、後者 1 年(B)前者 1 年、後者 3 年(C)兩者均為 3 年(D)兩者均為 1 年
【評論內容】
平均地權條例第14條
規定地價後，每二年重新規定地價一次。但必要時得延長之。重新規定地
價者，亦同。【評論主題】44 下列何種稅目清償順位優於一切債權及抵押權？(A)土地增值稅(B)關稅(C)營業稅(D)所得稅
【評論內容】稅捐稽徵法第6條稅捐之徵收，優先於普通債權。土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收及法院、行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅，優先於一切債權及抵押權。經法院、行政執行處執行拍賣或交債權人承受之土地、房屋及貨物，執行法院或行政執行處應於拍定或承受五日內，將拍定或承受價額通知當地主管稅捐稽徵機關，依法核課土地增值稅、地價稅、房屋稅及營業稅，並由執行法院或行政執行處代為扣繳。
【評論主題】23 房屋標準價格與土地公告地價，應重新評定或公告之年限分別為：(A)前者 3 年、後者 1 年(B)前者 1 年、後者 3 年(C)兩者均為 3 年(D)兩者均為 1 年
【評論內容】
平均地權條例第14條
規定地價後，每二年重新規定地價一次。但必要時得延長之。重新規定地
價者，亦同。【評論主題】44 下列何種稅目清償順位優於一切債權及抵押權？(A)土地增值稅(B)關稅(C)營業稅(D)所得稅
【評論內容】稅捐稽徵法第6條稅捐之徵收，優先於普通債權。土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收及法院、行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅，優先於一切債權及抵押權。經法院、行政執行處執行拍賣或交債權人承受之土地、房屋及貨物，執行法院或行政執行處應於拍定或承受五日內，將拍定或承受價額通知當地主管稅捐稽徵機關，依法核課土地增值稅、地價稅、房屋稅及營業稅，並由執行法院或行政執行處代為扣繳。
【評論主題】37 小宸公司經會計師查核簽證申報，本年度全年銷貨收入 2,000 萬元（內含已取得外匯之外銷收入 500 萬元），進貨成本 1,000 萬元。其依所得稅法規定，可認列之交際費上限為多少元？（提示：以
【評論內容】
所得稅法第37條
【評論主題】39 依所得稅法規定，納稅義務人扶養之下列親屬或家屬，何者不得自其綜合所得總額減除免稅額？(A)年滿 70 歲以上之姑姑(B)未滿 60 歲但失業無工作收入之岳父(C)年滿 20 歲待業中無工作收入之
【評論內容】
所得稅法第17條
【評論主題】2 依營業稅法相關規定，依特種稅額計算之行業中，下列何者得申請按加值型營業稅計算應納稅額？(A)保險業出租不動產收入 (B)銀行業之利息收入 (C)特種飲食業 (D)典當業
【評論內容】
營業稅第 24 條第一項
銀行業、保險業、信託投資業，經營本法營業人開立銷售憑證時限表特別
規定欄所列非專屬本業之銷售額部分，得申請依照本章第一節規定計算營
業稅額，並依第三十五條規定申報繳納。
【評論主題】29 依現行所得稅法規定，個人非居住者交易於 105 年後購入、持有房屋、土地之期間超過十年者，該交易之所得稅稅率為多少？(A) 15% (B) 20% (C) 35% (D) 45%
【評論內容】
所得稅法第14-4條
【評論主題】15 依現行所得稅法規定，下列何項個人所得應併入綜合所得總額課徵綜合所得稅？(A)出售於 100 年中繼承取得土地之交易所得 (B)未超過 18 萬之稿費收入(C)百貨公司周年慶之中奬奬金 (D)大學
【評論內容】
（A)所得稅法第14-4條
（B)所得稅法第14條第二類 執行業務收入之定額免稅18萬，超過18萬才計入
（C)所得稅法第14條第八類
（D)所得稅法第4條第一項二十四
【評論主題】12 依所得稅法規定，下列親屬何者年滿 70 歲，其免稅額可增加 50%？(A)伯父 (B)姐姐 (C)岳母 (D)舅舅
【評論內容】
依所得稅法第17條
納稅義務人、其配偶、納稅義務人及其配偶之直系尊親屬年滿七十歲免稅額增加百分之五十。
【評論主題】3 依營業稅法相關規定，下列何者並非得扣抵稅額之進項憑證應記載之事項？(A)交易日期 (B)營業人名稱 (C)營業人統一編號 (D)營業人電話號碼
【評論內容】
營業稅法第 33 條
營業人以進項稅額扣抵銷項稅額者，應具有載明其名稱、地址及統一編號
之左列憑證：
一、購買貨物或勞務時，所取得載有營業稅額之統一發票。
二、有第三條第三項第一款規定視為銷售貨物，或同條第四項準用該條款
規定視為銷售勞務者，所自行開立載有營業稅額之統一發票。
三、其他經財政部核定載有營業稅額之憑證。
【評論主題】4 依營業稅法相關規定，下列進項稅額中，何者可扣抵銷項稅額？(A)公司招待員工旅遊之住宿費用 (B)年節送禮給客戶之費用(C)購入小貨車供載貨用 (D)捐贈公益慈善團體之支出
【評論內容】
營業稅法第 19 條第一項
營業人左列進項稅額，不得扣抵銷項稅額：
一、購進之貨物或勞務未依規定取得並保存第三十三條所列之憑證者。
二、非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍
隊及對政府捐獻者，不在此限。
三、交際應酬用之貨物或勞務。
四、酬勞員工個人之貨物或勞務。
五、自用乘人小汽車。
【評論主題】28 依現行所得稅法規定，個人居住者因財政部公告之調職、非自願離職或其他非自願性因素，交易於 105年後購入、持有期間在二年以下之房屋、土地者，該交易之所得稅稅率為多少？(A) 15% (B) 20%
【評論內容】
所得稅法第14-4條
【評論主題】11 依現行所得稅法規定，非小規模之獨資、合夥組織營利事業，應如何申報繳納所得稅？(A)只需申報營利事業所得額，不必繳納營利事業所得稅，直接歸課獨資資本主或合夥組織合夥人之綜合所得稅(B)需先申報並繳
【評論內容】
所得稅法第71條第2項
獨資、合夥組織之營利事業應依前項規定辦理結算申報，無須計算及繳納
其應納之結算稅額；其營利事業所得額，應由獨資資本主或合夥組織合夥
人依第十四條第一項第一類規定列為營利所得，依本法規定課徵綜合所得
稅。但其為小規模營利事業者，無須辦理結算申報，由稽徵機關核定其營
利事業所得額，直接歸併獨資資本主或合夥組織合夥人之營利所得，依本
法規定課徵綜合所得稅。
【評論主題】46 某甲以個人名義，自國外進口完稅價格新臺幣 1,000 萬元跑車一輛，假設關稅稅率 60%，貨物稅稅率 30%，依特種貨物及勞務稅（簡稱：特銷稅）條例規定，某甲應繳納特銷稅為多少元？(A) 327
【評論內容】
（10,000,000×1.6×1.3×1.05）×0.1=2,184,000
【評論主題】17 非中華民國境內居住之個人於一課稅年度內在我國境內合計居留不滿 90 天，其自中華民國境外雇主取得之勞務報酬應如何課稅？(A)免稅 (B)減半課徵 (C)就源扣繳 (D)結算申報
【評論內容】
所得稅法第8條
本法稱中華民國來源所得，係指左列各項所得：
一、依中華民國公司法規定設立登記成立之公司，或經中華民國政府認許
在中華民國境內營業之外國公司所分配之股利。
二、中華民國境內之合作社或合夥組織營利事業所分配之盈餘。
三、在中華民國境內提供勞務之報酬。但非中華民國境內居住之個人，於
一課稅年度內在中華民國境內居留合計不超過九十天者，其自中華民
國境外僱主所取得之勞務報酬不在此限。
四、自中華民國各級政府、中華民國境內之法人及中華民國境內居住之個
人所取得之利息。
五、在中華民國境內之財產因租賃而取得之租金。
六、專利權、商標權、著作權、秘密方法及各種特許權利，因在中華民國
境內...
【評論主題】5 下列何選項非稅捐稽徵法第 2 條所稱之稅捐範圍？(A)關稅及礦稅 (B)關稅及菸酒稅 (C)菸酒稅及礦稅 (D)礦稅及契稅
【評論內容】
107.12.5已修法
稅捐稽徵法第2條
本法所稱稅捐，指一切法定之國、直轄市、縣（市）及鄉（鎮、市）稅捐。但不包括關稅。
【評論主題】17 某甲取得土地時，核定移轉現值 40 萬元；某甲於 98 年死亡時，其子繼承該土地，當期土地公告現值 90 萬元。今年初其子將土地移轉第三人，申報移轉現值 200 萬元。假設不考慮物價變動之調整，
【評論內容】
依土地稅法第31條第二項
所稱前次移轉時核計土地增值稅之現值，於因繼承取得之土地再行移轉者，係指繼承開始時該土地之公告現值。
【評論主題】14 甲公司銷售 2 年期的設備維修服務，每一紙契約的銷售價格為$6,000。依據過去的經驗，每$1 銷售金額中，有 40%的維修服務會在第 1 年內平均發生，60%的服務在第 2 年內平均發生。甲公
【評論內容】
2008已認列的收入 0.5×6000×1000×0.4=1,200,000
2008/12/31遞延服務收入 6000×1000-1,200,000=4,800,000
【評論主題】44 下列有關公部門成本效益分析的敘述何者錯誤？(A)為了比較產生自不同年度的淨效益，必須計算其現值(B)影子價格修正了市場價格與邊際社會成本間因市場不完全而產生的差異(C)計畫中勞工所獲得的報酬應完
【評論內容】
(C)計畫中勞工所獲得的報酬應視為該計畫的成本
【評論主題】23 房屋標準價格與土地公告地價，應重新評定或公告之年限分別為：(A)前者 3 年、後者 1 年(B)前者 1 年、後者 3 年(C)兩者均為 3 年(D)兩者均為 1 年
【評論內容】
平均地權條例第14條
規定地價後，每二年重新規定地價一次。但必要時得延長之。重新規定地
價者，亦同。【評論主題】8高英俊 104 年度購買自用住宅，向金融機構借款所支付之利息為 45 萬元，同一年度申報之金融機構存款利息所 得為 10 萬元，上市公司股利總額為 6 萬元，請計算該年度申報綜合所得稅時，得扣除之購
【評論內容】
所得稅法第17條之3
納稅義務人及與其合併報繳之配偶暨受其扶養親屬，自中華民國八十八年
一月一日起取得公司公開發行並上市之記名股票之股利，不適用第十七條
第一項第二款第三目第三小目儲蓄投資特別扣除之規定。
【評論主題】44 下列何種稅目清償順位優於一切債權及抵押權？(A)土地增值稅(B)關稅(C)營業稅(D)所得稅
【評論內容】稅捐稽徵法第6條稅捐之徵收，優先於普通債權。土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收及法院、行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅，優先於一切債權及抵押權。經法院、行政執行處執行拍賣或交債權人承受之土地、房屋及貨物，執行法院或行政執行處應於拍定或承受五日內，將拍定或承受價額通知當地主管稅捐稽徵機關，依法核課土地增值稅、地價稅、房屋稅及營業稅，並由執行法院或行政執行處代為扣繳。
【評論主題】50.依稅捐稽徵法規定，納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，凡屬未經檢舉、未經稽徵機 關或財政部指定之調查人員進行調查之案件，其處理之方式為何？(A)只處以行政罰(B)處以刑事罰(C)免
【評論內容】
稅捐稽徵法第48-1條
【評論主題】44.97 年度物價指數漲幅頗大，財政部預計於 98 年度要調整綜合所得稅免稅額，試問依所得稅法規定個人免稅 額每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達多少以上時須調整之？(A)1%(B)3%
【評論內容】
所得稅法第5條
【評論主題】7 依我國現行遺產及贈與稅法之規定，若被繼承人遺有一名 19 歲之子女，則其遺產總額可以加扣多少金額？(A)40 萬元(B)50 萬元(C) 90 萬元(D)135 萬元
【評論內容】
107年標準為50萬
【評論主題】遺產稅或贈與稅應納稅額在新臺幣多少金額以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得向該管稽徵機關申請分期繳納？(A)三十萬元 (B)五十萬元 (C)一百萬元 (D)二百萬元
【評論內容】遺贈法第30條第二項 遺產稅或贈與稅應納稅額在三十萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請，分十八期以內繳納，每期間隔以不超過二個月為限。
【評論主題】3. 若為一個完全平方式，則 c= (9) 。
【評論內容】土地稅法第5條第ㄧ款第二項 土地為無償移轉者，土地增值稅之納稅義務人為取得所有權之人。
【評論主題】15.懾「怔」
【評論內容】契稅條例第3條 契稅稅率如下： 一、買賣契稅為其契價百分之六。 二、典權契稅為其契價百分之四。 三、交換契稅為其契價百分之二。 四、贈與契稅為其契價百分之六。 五、分割契稅為其契價百分之二。 六、占有契稅為其契價百分之六。
【評論主題】(二) 請依據各題文意，選擇適當的疊字，在（ ）中填入代號。參考選項：(A)汲汲 (B)戚戚 (C)躍躍 (D)簌簌 (Ｅ)了了 (Ｆ)纖纖 (Ｇ)皎皎【題組】4.亞亭寫的歌詞，透過凱成的歌聲詮釋，總
【評論內容】現遺產及贈與稅法第13條已改為 遺產稅按被繼承人死亡時，依本法規定計算之遺產總額，減除第十七條、 第十七條之一規定之各項扣除額及第十八條規定之免稅額後之課稅遺產淨額，依下列稅率課徵之： 一、五千萬元以下者，課徵百分之十。 二、超過五千萬元至一億元者，課徵五百萬元，加超過五千萬元部分之百分之十五。 三、超過一億元者，課徵一千二百五十萬元，加超過一億元部分之百分之二十。