問題詳情

18 甲公司於 X1 年開始銷售可提供二年免費售後服務保固之商品，此項保固服務並未單獨出售。X1 年至 X3 年各年底「保固負債準備」帳面金額分別為$100,000、$60,000 及$120,000。依稅 法規定，保固維修費用應於實際發生時才准予減除。若所得稅率為 20%，該公司沒有其他暫 時性差異，且所有可減除暫時性差異在未來很有可能有課稅所得可供此差異使用，則 X2 年 及 X3 年應認列之遞延所得稅費用（利益）分別為何？
(A)費用$8,000 及利益$12,000
(B)費用$12,000 及費用$24,000
(C)利益$8,000 及費用$12,000
(D)利益$12,000 及利益$24,000

參考答案

答案：A
難度：計算中-1
書單：沒有書單，新增

用户評論

【用戶】David Lin

【年級】幼兒園下

【評論內容】年資產負債表法（問餘額）損益表法（問分錄）損益表X2課稅基礎VS. 帳面金額100,000  VS. 60,000→DTL餘額：　40,000*20%=8,000→認列DTL（DTE）：　8,000-0=8,000會計費損VS. 稅法費損40,000    VS. 0→認列DTL（DTE）：　40,000*20%=8,000DTE：8,000X3課稅基礎VS. 帳面金額100,000  VS. 120,000→DTA餘額：　20,000*20%=4,000→總額：　-4,000-8,000=-12,000　◎迴轉DTL（DTG）：8,000　◎認列DTA（DTG）：4,000會計費損VS. 稅法費損-60,000    VS. 0→總額：　-60,000*20%=-12,000　◎迴轉DTL（DTG）：8,000　◎認列DTA（DTG）：4,000DTG：8,000+4,000=12,000