問題詳情

21 甲公司於 X5 年初以$900,000 購入土地，並分類為投資性不動產，採公允價值模式衡量，X5年及 X6 年年底該土地之公允價值分別為$850,000 及$950,000。依稅法規定，資產應以成本為 課稅基礎，所得稅率為 20%。甲公司 X5 年稅前淨利為$500,000，該公司評估未來無其他課稅 所得可作為可減除暫時性差異迴轉之使用。甲公司 X6 年稅前淨利為$500,000，則該公司 X5 年及 X6 年之所得稅費用分別為何？
(A)$100,000 及$90,000
(B)$100,000 及$100,000
(C)$110,000 及$80,000
(D)$110,000 及$90,000

參考答案

答案：D
難度：計算中-1
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用户評論

【用戶】David Lin

【年級】幼兒園下

【評論內容】該公司評估未來無其他課稅 所得可作為可減除暫時性差異迴轉之使用※DTA不能認列 X5X6暫時性差異帳面價值 VS. 課稅基礎850,000 VS. 900,000→DTA餘額：50,000*20%=10,000→▲：-10,000-0=-10,000→認列DTA（DTG）：10,000950,000 VS. 900,000→DTL餘額：50,000*20%=10,000→▲：10,000-(-10,000)=20,000→先沖DTA（DTE）：10,000→再認DTL（DTE）：10,000會計所得500,000課稅所得500,000-(-50,000)=550,000500,000-100,000=400,000應付所得稅550,000*20%=110,000400,000*20%=80,000所得稅費用110,00080,000+10,000=90,000