問題詳情

11 某公司 100 年7-8 月內銷成衣金額300 萬元（以下本題金額均不含稅），接獲國外成衣訂單，報關出口金額1,700 萬元，銷售土地金額5,000 萬元，進貨取得供應商開立統一發票金額700 萬元，購買禮品贈送大經銷商，取得禮品商開立統一發票金額20 萬元，購買五人座小汽車供業務員使用，取得汽車經銷商開立統一發票金額80 萬元，則其當期之應納或溢付營業稅額若干？
(A)應納稅額70 萬元
(B)溢付稅額20 萬元
(C)溢付稅額24 萬元
(D)溢付稅額25 萬元

參考答案

答案：B
難度：適中0.504
統計：A(8),B(126),C(54),D(20),E(0) #
個人：尚未作答書單：海關代徵進口營業稅如何計算：

用户評論

【阿成】評論

銷項稅額(300*5%)15萬 - 進項稅額(700*5%) 35萬 =溢付稅額20萬

【Mo Kinwe】評論

銷項=300WX5%+1700WX0%進項=700WX5%溢付稅額=15W-35W=-20W

【Yo Yo Huang】評論

加值型及非加值型營業稅法 第１９條營業人左列進項稅額，不得扣抵銷項稅額：一、購進之貨物或勞務未依規定取得並保存第三十三條所列之憑證者。二、非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。 但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者，不在此限。三、交際應酬用之貨物或勞務。四、酬勞員工個人之貨物或勞務。五、自用乘人小汽車。

【簡太一】評論

銷項稅額(300*5%)15萬 - 進項稅額(700*5%) 35萬 =溢付稅額20萬出口是零稅率銷售土地免稅禮品之進項.....