問題詳情
13 丙公司於民國 107 年 1 月 1 日購置乘人小客車一輛 5,000,000 元供總經理使用，外加進項稅額 5%，設殘值 800,000 元，耐用年限 5 年，按平均法 提列折舊。若丙公司為一般營利事業，申報 107 年度營利事業所得稅可提 列多少折舊額？
(A)840,000 元
(B)466,190 元
(C)423,810 元
(D)420,000 元
參考答案
答案：C
難度：困難0.289855
統計：A(13),B(4),C(20),D(13),E(0)
用户評論
【nh18XXX@ntbna】評論
說明如下：1.成本：500萬+25萬=525萬借方：PPE 525借方：進項稅額 ０（不可扣抵額）貸方：現金 500（支付價款）貸方：現金 25（支付進項）2.財會折舊：（525萬-80萬）÷5(年)=89萬3.超限折舊：89萬×（1-250/525）=46.6190萬4.稅法折舊：2-3=42.3810萬（423,810元）