資訊推薦

• 19. 美美是某一上市公司內部稽核部門之稽核人員。美美於完成 111 年 6 月份稽核作業後，公司總經理表示為加快缺失的改善，故請美美將稽核報告陳核給他過目。美美對總經理的指示應該如何回應:(A)遵從
• 20. 公開發行公司從事資金貸與、背書保證、衍生性商品交易等應建立備查簿，請問其目的為何?(A)充分記錄衍生性商品交易的過程，以資管控(B)便利內部稽核人員瞭解交易流程及查核(C)確保處理程序符合法令
• 21. 備用零件、複製會計紀錄、重要文件加以拷貝儲存等之備份對策，係屬風險回應的哪項原則？(A)風險迴避原則 (B)風險降低原則 (C)風險分散原則 (D)風險接受原則
• 22. 上市上櫃公司訂定適用之風險管理政策與程序之作法為何?(A)應考量公司及其子公司整體之規模、業務特性、風險性質與營運活動訂定，並依公司內、外在環境之變遷隨時檢討(B)風險管理政策與程序並不涉及風
• 23. 上市上櫃公司風險管理委員會之運作，以下何者為佳?(A)委員會過半數成員宜由獨立董事擔任，並由獨立董事擔任主席(B)風險管理委員會應對董事會負責，並將所提議案交由董事會決議(C)應訂定組織規程，
• 24. 根據 COSO 委員會 2017 年之「企業風險管理：整合策略與績效」更新報告，下列何者非屬複核與修正要素相關原則？(A)評估重大變化 (B)複核風險及績效 (C)實施風險回應 (D)改進企業
• 風險管理政策包含五大要素。甲公司係一上市航空公司，因應近年 COVID-19 流行，評估可能會造成旅客流失，因此決定將部分外勤人員轉為內勤，並採取人員留職停薪、減少航班、設計偽出國等多元性之航班方式，
• 【題組】26. 承上題，甲公司所面臨之下列風險，何者相對較高?(A)策略風險 (B)營運風險 (C)誠信風險 (D)氣候變遷
• 27. 根據 OECD 公司治理準則，下列何者不是有效公司治理架構之基礎？(A)應促進市場透明度和效率(B)符合法治精神(C)清楚說明各檢查、監理和裁罰機構間的權責劃分(D)維護公司利益優先
• 28. 甲公司係一股票尚未上市或上櫃之公開發行公司，以下何者並非其內部控制制度之必要訂定事項:(A)內部組織結構、呈報體系 (B)法令遵循事項(C)防範內線交易之管理 (D)營運循環各項控制作業
• 29. 下列何者為企業風險管理之內部風險？(A)主要原料或商品的來源中斷 (B)貸款銀行倒閉(C)政府推出不利經營的法律與政策 (D)管理人員疏忽致遺失貴重材料
• 30. 依財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之「審計準則委員會所發布規範會計師服務案件準則總綱」規定，會計師專案審查公司之內部控制制度之案件性質為何?(A)審計案件(B)核閱案件(C)確信案件(D
• 31. 對以下哪類電子會計資料處理系統，稽核人員最需考慮查核其程式？(A)線上即時處理，處理程序複雜，產出最後餘額彙總表的系統(B)線上輸入，處理程序不複雜，各階段產出詳細輸出的系統(C)批次處理，處
• 32. 以下人員對於公開發行公司年度稽核計劃之敘述，何者正確?(A)甲君:「無論公司有無從事資金貸與，皆應將其納入稽核計劃，按季稽核。」(B)乙君:「本公司今年度沒有從事資金貸與作業，因此，明年無需將
• 33. 若稽核人員蒐集到電腦一般控制良好的證據，則稽核人員可以作出較適當的結論為何？(A)電腦處理之交易有適當之原始文件支持(B)批次總數控制未能偵察出不實表達的風險很低(C)電腦應用較有可能一致地運
• 34. 公開發行公司年度稽核計畫應包括銷售及收款循環、採購及付款循環，公司執行方式何者為真?(A)每年均須稽核該 2 項循環中每一項政策及程序(B)公司應依風險評估結果及公司內部稽核實施細則規定，決定
• 35. 在薪工循環內，有效的內部控制程序包括：(A)計工單及工作報告的總時數，由負責這些特定工作的人員調節(B)由薪資部門人員驗證工作計工單及員工計時卡是否一致(C)由人事部門負責薪資發放工作(D)利
• 36. 以下甲公開發行公司自行評估內部控制制度之作法，何者有誤?(A)應先督促內部各單位及子公司每年至少辦理自行評估一次(B)內部稽核單位應覆核各單位及子公司之自行評估報告(C)自行評估的結果亦可能作
• 37. 稽核人員偵測騰挪時，下列何者是較好的查核技巧？(A)覆核已簽名核准之存款單內容(B)覆核期後銀行對帳單，並沖銷直接自銀行收到的支票(C)從公司的帳戶編製銀行轉帳調撥明細表(D)編製年底銀行調節
• 38. 今年遺漏提列折舊費用，對年度淨利及年底淨資產會造成何種影響？(A)淨利高估，淨資產低估(B)淨利高估，淨資產高估(C)淨利低估，淨資產低估(D)淨利低估，資產無影響
• 39. 甲公司為上櫃公司，其 109 年度合併財務報告顯示有大筆之顧問費支出，公司就該事項應如何處理?(A)對象均非公司之關係人，故發生舞弊之風險相對較低，公司應採低度控管(B)甲公司應於內部控制制度
• 40. 根據 COSO 委員會 2017 年之「企業風險管理：整合策略與績效」更新報告，下列何項並非促進企業將風險管理整合在整個組織的文化中？(A)實施論壇與分享資訊制定決策及辨識機會(B)闡明與溝通
• 41. 以下敘述何者正確:(A)經理人甲:「公司內控之訂定屬自治事項，若公司相關人員違反內控，公司內部自行懲處，無需主管機關插手。」(B)經理人乙:「公司違反內控，除了公司可能受到證交法之裁罰外，基於
• 42. 某甲說我國內部控制發展得非常好，逐步漸進，現在已將公司治理與企業風險管理都納入內部控制的範圍。你認為此說法為何？(A)完全正確(B)完全不正確，我國內部控制的發展非常不好(C)部分正確，錯誤的
• 43. 以下對內部控制風險評估之敘述,何者有誤:(A)風險評估之先決條件為確立各項目標，並與公司不同層級單位相連結(B)公司辨識及評估風險時，應涵蓋所有的子公司、分公司、部門或其他單位之風險，以確保公