問題詳情

甲公司期初遞延所得稅資產餘額為＄5,000，年底累積可減除暫時性差異為＄150,000，所得稅稅率為 30％，甲公司評估有＄10,000 之遞延所得稅資產無法在未來實現，則甲公司本年度應認列：
(A)增加遞延所得稅資產＄45,000
(B)增加遞延所得稅資產＄40,000
(C)增加遞延所得稅資產＄35,000
(D)增加遞延所得稅資產＄30,000

參考答案

答案：D
難度：適中0.4375
統計：A(2),B(5),C(6),D(14),E(0) #
個人：尚未作答書單：DTA

用户評論

【Ting-Yu Chen】評論

年底遞延所得稅資產=150,000X30%=45,000...

【poem_square】評論

期初遞延所得稅資產(DTA)為5000，年底累積可減除暫時性差異150000乘上稅率30%等於45000，這句話代表什麼意思呢，首先我們知道DTA等於未來少繳稅，也可以說是可減除暫時性差異，再來題目說為年底累積，也就是DTA從5000變動到45000，則DTA變動為40000，題目又說有10000的DTA無法實現，表示有10000沒辦法抵稅，所以扣除，則DTA淨增加30000。