問題詳情

7 甲公司 12 月 31 日公司帳上之存款餘額為$900,000。12 月份之銀行對帳單顯示 12 月份因存款不足而被退票為$30,000，其中$18,000 又於 12 月底前 存入。12 月底在途存款為$150,000，未兌現支票為 $144,000（包括$30,000 之支票銀行於 12 月 20 日保付）。12 月 16 日公司誤將兌付他公司之支票 $19,800 以$28,800 記入公司帳上，公司尚未發現此項錯誤。12 月份銀行代收票據$60,000，並扣除代收手續費$300。試問甲公司 12 月 31 日之正確存 款餘額為何？
(A)$906,000
(B)$938,700
(C)$956,700
(D)$986,700

參考答案

答案：C
難度：適中0.48
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用户評論

【用戶】Sandy

【年級】小一下

【評論內容】900000-(30000-18000)+(288........

【用戶】我愛阿摩，阿摩愛我

【年級】

【評論內容】存款不足退票於二欄式調節表直接使用淨額調節即可。但在四欄式調節表中，要使用總額，分別調節存入$18,000及支出$30,000。

【用戶】David Lin

【年級】幼兒園下

【評論內容】900,000+60,000-300-(30,000-18,000)+(28,800 -19,800 )=956,700需要特別解釋者為存款不足退票項，因為公司原本就不預期客戶會退票，因此3萬元公司假設已經存入，當然包括1萬8最終未退，因此公司最終結果只是未預期到30,000-18,000=12,000的客戶支票最終被退票。簡單調節表與四欄式（收支結餘）調節表在面對客戶存款不足退票時，後者在編製時注意勿用淨額，因為本月存入與本月支出是兩個獨立項目，但計算則可以使用淨額，因為要計算本月正確餘額可以用一整欄（最右邊那一欄）計算，不必透過（即最下面那一列調節後餘額）：上月正確餘額＋本月正確存入－本月正確支出＝本月正確餘額來計算。