問題詳情
15 甲公司於 X1 年 1 月 1 日以$1,027,751 發行面額$1,000,000，票面利率 5%，三年到期，每年年底付息一次，有效利率 4%之可轉換公司債。經評估於公司債發行時，相同條件但不可轉換之 公司債，其市場利率為 6%。X1 年初所得稅稅率 20%，無其他財稅差異。試問 X1 年 1 月 1 日發行日考慮所得稅影響，則下列分錄何者正確？
(A)貸記資本公積－認股權$43,585，貸記遞延所得稅負債$10,896
(B)貸記資本公積－認股權$54,481，借記遞延所得稅資產$10,896
(C)貸記公司債溢價$27,751，貸記遞延所得稅負債$5,550
(D)借記公司債折價$26,730，借記遞延所得稅資產$5,346
參考答案
答案：A
難度：適中0.467
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用户評論
【用戶】wweei
【年級】小六上
【評論內容】分錄:現金 1,027,751折價 26,730 應付公司債 1,000,000 資本公積-認股權 54,481負債 CA(1,027,751-973,270)*20%=10,896資本公積-認股權 10,896 遞延所得稅負債 10,896得知DTL=10,896認列資本公積數=54,841-10,896=43,585
【用戶】Levi
【年級】國三上
【評論內容】兩者之差異(即財稅差) = 資本公積-認股權之帳面金額
【用戶】111高考上岸
【年級】國三上
【評論內容】X1/1/1 不可轉公司債：50,000*P3,6%+1,000,000*p3,6%=973,270
【用戶】David Lin
【年級】幼兒園下
【評論內容】課稅基礎（可轉換公司債）1,027,751帳面金額（純粹公司債）1,000,000*5%*P(3,6%)+1,000,000*p(3,6%)=973,270→DTL餘額54,481*20%=10,896→▲DTL10,896-0=10,896，認列DTL（資本公積－認股權）分錄現 金 1,027,751 應付公司債 973,270 資本公積－認股權 54,481資本公積－認股權 10,896（同期間所得稅分攤） 遞延所得稅負債 10,896