問題詳情
4 甲公司 X2 年底資產、負債之帳面金額與課稅基礎差異如下：（1）應課稅暫時性差異$1,000,000，預計自 X3 年起，分 4 年每年迴轉 25%。（2）可減除暫時性差異$1,200,000，預計於 X3 年及 X4 年分別迴轉 60%及 40%。X3 年稅前淨利為$300,000，其中交際費有$10,000超過法定上限，所得稅率為 20%，依稅法規定，課稅損失可抵減未來 10 年之課稅所得。若甲公司於 X2 年及 X3 年底評估，所有可減除暫時性差異與未使用課稅損失，未來均有足夠之課稅所得可供使用，則 X3 年綜合損益表上列報之所得稅費用應是多少？
(A)$22,000
(B)$62,000
(C)$94,000
(D)$126,000
參考答案
答案：B
難度：簡單0.633
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用户評論
【林鈺嘉】評論
課稅所得=300,000+10,000+1,000,000*0.25-1...
【吳澤翔】評論
同B2，但他課稅所得=300,000+10,000+1,000,000*0.25-1,200,000*0.6=(160,000)
【GF】評論
(1) X2年應課稅暫★★★★，★★☆☆☆1,...