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• 18.營利事業未依限辦理所得稅結算申報，惟已依滯報通知書之期限補辦申報，則應受何種處罰？ (A)按核定應納稅額加徵10%滯報金 (B)按核定應納稅額加徵20%怠報金 (C)按申報稅額加徵10%滯納金
• 19.大千公司短漏報所得遭國稅局核定補稅120,000元，另因逾繳納期限處罰滯納金18,000元，試問上開補稅稅額及滯納金依法應否加計利息？ (A)兩者均應加計 (B)前者應加計，後者免 (C)後者應
• 20.紅典公司之總公司設於台北，另在香港設有分公司，106年度總公司之營利事業所得額為1,000萬，香港分公司賺得100萬，已知香港政府對該分公司課以16.5%之公司所得稅。試問在香港繳納之16.5萬
• 21.獨資資本主或合夥人向所經營之營利事業借貸之款項應以下列何者認列？ (A)利息收入 (B)資本主往來 (C)利息支出(D)銷貨收入。
• 22.營利事業外銷貨物其銷貨收入之歸屬會計年度為何？ (A)開立發票日所屬年度 (B)收款日所屬年度 (C)出廠日所屬年度 (D)報關日所屬年度。
• 23.依營利事業所得稅查核準則第15-3條規定，營利事業銷售貨物或勞務，如有隨銷售附贈禮券、獎勵積點或保固服務等，該附贈部分相對應之收入應如何認列？ (A)遞延至兌換時認列 (B)銷售時認列收入，不得
• 24.依稅法規定，在分期付款銷貨，採用下列何種方法產生遞延繳納所得稅之效果最佳？ (A)全部毛利法 (B)毛利百分比法 (C)差價攤計法 (D)普通銷貨法。
• 25.依查核準則規定，營利事業承包工程，營利事業依國際財務報導準則處理會計事項，下列何者非採用成本回收法之條件？ (A)各期應收工程價款無法估計 (B)歸屬於合約之成本無法辨認 (C)工程損益可按完工
• 26.依營利事業所得稅查核準則規定，上期期末存貨因耗用原料、物料等與耗用率不符，而調整之金額，應依下列何種規定處理？ (A)不得列為次年之期初存貨 (B)應列入次年之期初存貨 (C)應列入次年之期末存
• 27.營利事業存貨估價採成本與淨變現價值孰低法下，如期初存貨淨變現價值較成本低5,000元，期末存貨淨變現價值較成本低2,000元，則對成本影響數下列敘述何者正確？ (A)增加2,000元 (B)減少
• 28.製造業耗料之認列標準，下列何者敘述有誤？ (A)應依財政部頒定耗料標準 (B)無同業可資比照，按該事業上年度核定情形。 (C)無財政部頒定耗料標準，得比照相同業耗用情形 (D)無財政部頒定耗料標
• 29.營利事業下列各項捐贈，依查核準則規定，下列何者不受金額之限制？ (A)對私立學校興學基金會指定用途之捐贈(B)對擬參選人之捐贈 (C)對財團法人教育、文化、公益、慈善、機關團體之捐贈 (D)對中
• 30.甲營利事業本年度之損益資料如下：營業毛利500萬元，營業費用450萬元（含對政府捐贈20萬元，對公益團體捐贈30萬元），非營業收益40萬元，非營業支出10萬元，則依查核準則規定本年度可認列之捐贈
• 31.依查核準則規定，營利事業可依何者提撥職工福利金？A.創立時登記實收資本額；B.現金增資資本額；C.下腳變價收入；D.副產品收入， (A)ABC (B)ABD (C)BCD (D)ACD。
• 32.營利事業為員工投保之團體壽險、健康險、傷害險及年金險，其由營利事業負擔之保險費，每人每月保險費在新台幣多少元以內者，免視為被保險員工之薪資所得？ (A)1,000元 (B)2,000元 (C)3
• 33.下列何者於申報營利事業所得稅時，得列為營利事業之費用或損失？ (A)資本利息 (B)滯報金、怠報金 (C)董事長之所得稅 (D)員工慶生禮物。
• 34.依查核準則規定，營利事業有下列何種情事不可視為實際發生呆帳？ (A)倒閉、逃匿 (B)債權逾期1年，經催收後未經收取本金或利息者 (C)宣告破產、和解 (D)重整。
• 35.冠軍公司106年1月購置乘人小客車一輛供高階主管業務使用，購入價格400萬元(內含營業稅額)，已知乘人小客車耐用年限5年，依平均法提列折舊，設殘值為80萬元，請問106年度稅法上可認列之折舊費用
• 二、術科部分（題目共計15題，每題配分2分，滿分30分） (一)乙公司106年5月31日辦理105年度營利事業所得稅結算申報，原申報營業收入淨額23,000,000元(其中包括商品買賣收入20,000
• 【題組】37.如稽徵機關查核時，乙公司未能提示全部帳簿、文據供查核，亦未能舉證非營業損失及費用之相關文據，則其核定所得額及應補稅額各為新臺幣多少元？ (A)核定所得2,300,000元，應補稅額391
• 【題組】38.如稽徵機關查核時，乙公司已提示全部帳簿、文據供查核，但有關商品進、銷、存數量經勾稽不符，則其核定所得額及應補稅額各為新臺幣多少元？ (A)核定所得2,200,000元，應補稅額102,0
• 【題組】39.若乙公司採用擴大書審核純益率標準申報營所稅，則所得額及應納稅額各為新臺幣多少元？ (A)所得額2,300,000元，應納稅額391,000元 (B)所得額2,206,000元，應納稅額3
• (二)迪斯公司105年1月設立並開始營業，105年度期末應收票據金額6,000,000元(包括分期付款銷貨採毛利百分比法計算損益者之應收債權2,000,000元)、應收帳款10,000,000元(包括
• 【題組】41. 106年度可提列之備抵呆帳金額為新臺幣多少元？ (A)30,000 (B)100,000 (C)130,000 (D)200,000。
• (三)新合公司106年度減除前10年核定虧損500,000後之課稅所得額為9,000,000元，當年度另有出售上市公司證券交易所得(3年以上)2,000,000元，出售持有1年未上市證券交易所得1,5