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• 7. 內部稽核人員在撰寫報告前，以及完成稽核報告呈核前，是否應先與被稽核單位適當的管理者討論，以使得被稽核單位有機會對特定項目加以澄清？(A)應有溝通之機會 (B)不需多此一舉(C)看內部稽核之意願
• 8. W 公司係一公開發行公司，其業務性質屬證券業，其應適用之內部控制法規範圍，何者為真?(A)僅需適用公開發行公司建立內部控制制度處理準則即可(B)證券法令另有規定者，應優先適用證券法令相關規範，未
• 9. 企業內部控制制度規定，當客戶訂單之金額未超過其授信額度時，接受此訂單。所謂「未超過其授信額度」，其計算係包括：(A)客戶本次訂單之金額(B)客戶本次訂單之金額加上其前欠本企業帳款之餘額(C)客戶
• 10. 公開發行公司內部控制制度訂定流程，下列何者有誤:(A)內部控制制度應以書面訂定(B)內部控制制度應經董事會通過，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者，公司應將異議意見連同經董事會通過之內部控制
• 11. 有關雲端運算環境下企業可能的風險回應敘述，下列何者錯誤：(A)建立預防和偵測未經授權接觸資料的機制(B)評估雲端運算服務供應商的控制環境(C)完全授權並委託外部供應商規劃與執行雲端運算相關之控
• 12. 企業若有運用科技，建置控制作業以達成目標，應注意以下何者事項:(A)企業是否依其業務流程，建置自動化控制及資訊科技控制？(B)電腦及科技之購置、發展及後續維護，是否有足夠之控制作業得以確保科技
• 13. 電腦資訊系統普及化之後，對企業下列何項內部控制組成要素（請選擇最主要的一項）之助益最大？(A)控制環境 (B)風險評估 (C)風險反應 (D)競爭環境
• 14. 有關上市櫃公司強化資安的內控規定，何者有誤?(A)資本額 100 億元以上的公司，應於 111 年底前設資安長及資安專責單位(B)公開發行公司內控處理準則及相關函令並未要求資安長或資安專責主管
• 15. 在存貨查核中，何者不是稽核人員試圖證實之項目？(A)客戶所有的全部存貨是盤點時庫存者 (B)客戶已使用適當之存貨價格(C)財務報表存貨的表達是適當的 (D)損壞品與過時項目已適當地清點
• 16. 公開發行公司以下內部稽核作業之申報期限，何者有誤？(A)每會計年度終了前申報次一年度稽核計畫(B)每年 1 月底前申報內部稽核人員名冊、所受訓練(C)每會計年度終了後 2 個月內申報上年度稽核
• 17. 要檢查 5,000 張請購單是否經過核准才行採購，最適當的抽樣方法是：(A)重複抽樣 (B)配額抽樣 (C)隨機系統抽樣 (D)變量抽樣
• 18. 不論年底銀行帳列餘額多少，稽核人員通常寄送正式的詢證函給所有當年企業有往來銀行，因為此程序：(A)提供有關補償性餘額的函證 (B)偵測是否有騰挪舞弊的唯一方法(C)可協助蒐集有關銀行負債的資料
• 19. 美美是某一上市公司內部稽核部門之稽核人員。美美於完成 111 年 6 月份稽核作業後，公司總經理表示為加快缺失的改善，故請美美將稽核報告陳核給他過目。美美對總經理的指示應該如何回應:(A)遵從
• 20. 公開發行公司從事資金貸與、背書保證、衍生性商品交易等應建立備查簿，請問其目的為何?(A)充分記錄衍生性商品交易的過程，以資管控(B)便利內部稽核人員瞭解交易流程及查核(C)確保處理程序符合法令
• 21. 備用零件、複製會計紀錄、重要文件加以拷貝儲存等之備份對策，係屬風險回應的哪項原則？(A)風險迴避原則 (B)風險降低原則 (C)風險分散原則 (D)風險接受原則
• 22. 上市上櫃公司訂定適用之風險管理政策與程序之作法為何?(A)應考量公司及其子公司整體之規模、業務特性、風險性質與營運活動訂定，並依公司內、外在環境之變遷隨時檢討(B)風險管理政策與程序並不涉及風
• 23. 上市上櫃公司風險管理委員會之運作，以下何者為佳?(A)委員會過半數成員宜由獨立董事擔任，並由獨立董事擔任主席(B)風險管理委員會應對董事會負責，並將所提議案交由董事會決議(C)應訂定組織規程，
• 24. 根據 COSO 委員會 2017 年之「企業風險管理：整合策略與績效」更新報告，下列何者非屬複核與修正要素相關原則？(A)評估重大變化 (B)複核風險及績效 (C)實施風險回應 (D)改進企業
• 風險管理政策包含五大要素。甲公司係一上市航空公司，因應近年 COVID-19 流行，評估可能會造成旅客流失，因此決定將部分外勤人員轉為內勤，並採取人員留職停薪、減少航班、設計偽出國等多元性之航班方式，
• 【題組】26. 承上題，甲公司所面臨之下列風險，何者相對較高?(A)策略風險 (B)營運風險 (C)誠信風險 (D)氣候變遷
• 27. 根據 OECD 公司治理準則，下列何者不是有效公司治理架構之基礎？(A)應促進市場透明度和效率(B)符合法治精神(C)清楚說明各檢查、監理和裁罰機構間的權責劃分(D)維護公司利益優先
• 28. 甲公司係一股票尚未上市或上櫃之公開發行公司，以下何者並非其內部控制制度之必要訂定事項:(A)內部組織結構、呈報體系 (B)法令遵循事項(C)防範內線交易之管理 (D)營運循環各項控制作業
• 29. 下列何者為企業風險管理之內部風險？(A)主要原料或商品的來源中斷 (B)貸款銀行倒閉(C)政府推出不利經營的法律與政策 (D)管理人員疏忽致遺失貴重材料
• 30. 依財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之「審計準則委員會所發布規範會計師服務案件準則總綱」規定，會計師專案審查公司之內部控制制度之案件性質為何?(A)審計案件(B)核閱案件(C)確信案件(D
• 31. 對以下哪類電子會計資料處理系統，稽核人員最需考慮查核其程式？(A)線上即時處理，處理程序複雜，產出最後餘額彙總表的系統(B)線上輸入，處理程序不複雜，各階段產出詳細輸出的系統(C)批次處理，處