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• 11 依營利事業所得稅查核準則規定，應歸屬於營業成本之費用或損失，如誤列報於營業費用，並經稽徵機關審定轉正者，應將調整部分分攤在下列那一個會計項目？ (A)期初存貨
• 12 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業對政黨、政治團體及擬參選人捐贈者，其可減除金額不得超過所得額多少比率，且總額不得超過新臺幣多少元？ (A) 1%；5 萬元 (
• 13 甲公司 112 年購置 A 固定資產 20 萬元（耐用年限 1 年）、修繕 B 廠房地板花費 7 萬元（耐用年限 5 年），依營利事業所得稅查核準則規定，當年度得認列之最高費用金額
• 14 A 公司會計年度採曆年制，其出售甲房地之交易過程如下：①108 年 12 月 1 日簽訂不動產買賣契約 ②109 年 10 月 20 日收取尾款 ③110 年 12 月 21 日交付該房地
• 15 A 公司 111 年 1 月向我國居住者個人甲承租房屋供倉庫之用，每月給付租金 20 萬元，押金 40 萬元， 租期 2 年，嗣甲經稽徵機關依所得稅法規定核定該屋 111 年度當地
• 16 A 公司適用勞動基準法並依勞工退休金條例提繳勞工退休金，該公司 111 年給付員工薪資總額 180 萬元，提繳退休金 10.8 萬元，2 名員工自願從各自薪資 60 萬元中提繳退休金 2 萬
• 17 下列有關執行業務者課稅規定，何者錯誤？ (A)營利事業給付會計師辦理所得稅申報簽證所給付之公費收入，應辦理扣繳申報 (B)律師代理訴訟案件取得之勞務報酬，非屬營業稅課稅範圍
• 18 A 公司給付員工薪資所得，扣繳義務人已依規定扣繳稅款，惟未依規定期限按實填報扣繳憑單，依所得稅法及稅捐稽徵法規定，何者錯誤？ (A)經稽徵機關查獲者，應依所得稅法規定裁處罰鍰
• 19 我國營利事業持有中華民國境外 A 公司、B 公司及 C 公司（均為 100%持有股份） ，該 3 家公司所在國家 之營利事業所得稅率分別為 12%、15%、18%，依所得稅法第
• 20 下列有關國外影片事業在中華民國境內出租影片之所得課稅規定，何者正確？ (A)國外影片事業在中華民國境內無分支機構，經由營業代理人出租影片之收入，得向財政部申請核准以收入之 1\/
• 21 下列有關信託課稅規定，何者錯誤？ (A)委託人為營利事業之他益信託契約，受益人享有信託利益之權利價值應於信託成立年度依規定課徵所得稅 (B)信託契約之受益人不特定或尚未存在
• 22 我國國民甲 110 年 1 月 1 日以其境內財產成立以其子女乙為受益人之信託契約，乙取得美國國籍且長期居住國外，信託財產運用收入包括：①111 年 6 月 30 日銀行給付存款利息 100
• 23 美國 A 公司在我國境內無固定營業場所及營業代理人，其與我國 B 公司簽訂技術合約，A 公司指派居住於美國之員工甲於 112 年 3 月 1 日出差至我國為 B 公司提供技術服務，甲於出差期
• 24 我國居住者個人甲 112 年取得收入如下：①薪資收入 200 萬元 ②統一發票中獎獎金 1 千萬元 ③借錢給朋友乙收取利息 5 萬元 ④檢舉賄選取得法務部獎金 10 萬元 ⑤A 銀行給付存款
• 25 A 公司 111 年交易情形如下：①以 1 萬元向農民購入 10 公斤玉米 ②給付會計師 110 年度所得稅結算申報之簽證費 10 萬元 ③將自產轎車 1 輛（成本 80 萬元）提供員工尾牙
• 26 A 公司為貿易業，111 年聘僱甲員工，每月薪資 6 萬元（內含甲自願提繳勞工退休金 3,600 元），共 12 個月，每月另給付伙食費 5,000 元，年底給付 1 個月年終獎金
• 27 依所得稅法規定，下列何種所得免納所得稅？①個人出售上市公司股票所得 ②因繼承而取得之財產 ③國立大學校長所領主管特支費 ④上市公司幹部所領主管特支費 ⑤個人接受公司贈與所取得之財產 ⑥出售未
• 28 依所得稅法及相關法規規定，下列有關扣繳義務人之敘述，何者正確？ (A)依我國公司法成立之公司分配股利予非中華民國境內居住之個人股東，扣繳義務人為公司 (B)我國居住者個人承
• 29 總機構在我國境外之營利事業，在我國境內經營下列何種業務，其成本費用分攤計算困難者，可向財政部申請按其營業收入15%作為其在我國境內之營利事業所得額？①承包營建工程 ②經營國際運輸 ③出租機器
• 30 依所得稅法有關綜合所得稅之免稅額規定，下列何者得列報為受扶養親屬？ (A)就讀軍校之已成年子女 (B)已成年，在補習準備國考的子女
• 31 我國居住者個人甲 112 年所得資料如下：①申報 112 年度綜合所得淨額 450 萬元，一般所得稅額 95.8 萬元 ②直接持有符合受控外國企業制度之中華民國境外關係企業股份 1
• 32 依所得基本稅額條例規定，在計算營利事業基本所得額時，下列何者須計入？①依國際金融業務條例規定之免稅所得 ②免稅之土地交易所得 ③依所得稅法規定不計入所得額課稅之股利收入 ④依企業併購法規定之
• 33 我國居住者個人甲及乙於 110 年合夥成立 A 商號，由甲負責經營，因每月銷售額未達使用統一發票標準而經核定為小規模營業人並採查定課徵營業稅，111 年均達營業稅起徵點，下列有關 A 商號及
• 34 荷蘭公司與我國甲公司簽有顧問合約，不定期選派工程師到我國協助離岸風電相關業務，有關我國營業稅之徵免規定為何？ (A)屬於境外銷售勞務，不課營業稅 (B)屬於在我國境內銷售勞務
• 35 中華民國境內無固定營業場所之外國營利事業之營業稅稽徵規定，下列敘述何者錯誤？ (A)外國營利事業銷售勞務予我國境內營業人者，以買受人為營業稅納稅義務人 (B)外國營利事業銷