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• 17. 母公司應收子公司款餘額過高，可能發生原因為：(A)子公司應收客戶帳款催收不當 (B)母公司存貨管理太正常(C)母公司營運資金週轉不靈 (D)子公司銷貨順暢
• 18. 企業材料存量之控制政策及作業程序，將材料按價值作 A、B、C 分類分級保管，是屬於何種控制活動？(A)紀錄核對 (B)保障資產實體安全(C)職能分工 (D)與計畫、預算或前期績效之比較
• 19. 在經適當設計之內部會計控制制度裡，同一個僱員不應被允許：(A)簽發支票並註銷支持文件 (B)驗收貨品並編製驗收報告(C)編製應付憑單與簽發支票 (D)提出商品的請購單與核對收到之商品
• 20. 企業在電腦化會計環境中，下列何種情況可能是蓄意的電腦舞弊以造成資產損失的案件？(A)使用錯誤資料調整書面報表 (B)使用錯誤的單價低列銷貨價格(C)借用他人之身分通過驗證接近電腦設備 (D)實
• 21. 在 ISO27001 的架構底下，企業可能擁有員工的個人或相關資料，請問在正常情況下，何者不受到個人資料保護法的保護，企業可以自行蒐集該資料？(A)手機號碼 (B)健康檢查報告 (C)財產清單
• 22. 根據 OECD 公司治理準則，公司治理架構關於股東權益、公允對待股東與重要所有權功能論述，下列何者最適當？(A)不同種類股份股東需要得到同等的對待(B)應促進股東行使其所有者權利，但不包括機構
• 23. 企業內部控制中，預算制度是一種：(A)經理人自由心證的一環 (B)會計紀錄(C)評估績效的標準 (D)風險管理
• 24. 現金最容易被偷竊或挪用，這代表現金存在較高的：(A)營業風險(Business risk) (B)固有風險(Inherent risk)(C)控制風險(Control risk) (D)偵查風
• 25. 對於稽核策略的敘述，何者最為恰當？(A)必須以風險為考量重心 (B)必須以部門主管的需求為重心(C)必須每年以固定方式執行稽核 (D)必須在每年固定時間稽核
• 26. 有關應收帳款之函證，下列之敘述何者為錯誤？(A)母體應予分群(B)母體中之每一樣本應有相同的機會被抽出(C)查核人員對函證樣本之選定應有完全的自主性(D)某些分群樣本僅抽出少部分樣本
• 27. 稽核人員於覆核積欠帳款顧客的信用評等時，最可能取得與哪一項財務報表聲明有關的證據？(A)表達和揭露 (B)存在或發生 (C)權利和義務 (D)評價或攤銷
• 28. 稽核人員判斷期中所完成之控制測試結果，受查者並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末若要重新測試部分內部控制，最可能的理由為：(A)在期中期間內，內部稽核人員沒有執行部分重要控制測試(B)內部控
• 29. 下列有關稽核人員取得對內部控制制度瞭解之書面紀錄，下列何者正確？(A)書面紀錄必須包括流程圖(B)書面紀錄必須包括程序性的內容(C)雖然可做，但書面紀錄並非是必要的(D)書面紀錄不需有固定或特
• 30. 下列何者非「內部控制制度聲明書」應述明能否合理確保的項目？(A)董事會及總經理知悉營運之效果及效率目標達成程度(B)董事會及總經理保證所屬員工無舞弊之行為(C)財務報導係屬可靠(D)已遵循相關
• 31. 下列何者最能表達內部控制的概念?(A)幫助達成企業目標 (B)企業營運的限制(C)員工行為的控管 (D)決定企業決策責任的歸屬
• 32. 有關重大性(Materiality)，下列何者敘述正確?(A)重大性屬專業判斷(B)重大性判斷僅需考慮金額(C)重大性只與帳戶的品質因素有關(D)重大性標準之金額與查核風險水準存有正向關係
• 33. 在評估企業內部控制時，必須謹記「實質重於形式」，其理由為何?(A)企業可能建立良好的內控制度，但並未確實執行(B)內部控制可能有效執行，但並未留下紀錄(C)經理人可能在執行控制活動時，其成本大
• 34. 內部控制制度能否將最高主管有效列入控制?(A)不能也不會列入(B)理論上能，但實務上視最高主管態度而定(C)能，且制度本身之設計即主要針對最高主管(D)視制度設計是否強而有力決定
• 35. 內部控制有重大缺失是指:(A)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失，而且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時(B)內部控制組成要素均有缺失，而且缺失的程度未能絶對確保企業目標達成時(
• 36. 甲公司以往主要從事茶葉進出口貿易業務，今年考量國內市場逐漸飽和，且評估國內中產階級人士飲用進口酒類的比重逐漸增加，故決定今年開始從事進出口酒類交易。另因部分客戶在海外，因此，有大部分酒類交易係
• 37. 甲公司係一上櫃公司，其財務人員於公司任職已十年以上，平時頗獲主管及同仁好評，其主要係負責公司出納作業，公司大、小章均由其保管，且與會計師、銀行人員關係良好。該財務人員因近期期貨交易失利，故興起
• 38. 建立內部控制係公司管理階層的責任，為了建立有效的內部控制，公司應採取以下何種作法:(A)新興科技具有無法想像之風險，且易有資安漏洞，故企業應儘量雇用人員執行控制、定期稽核(B)所有的上市及上櫃
• 39. 甲公司為一上市公司，其分層負責層級之規定係投資金額達新台幣 5 千萬元以上者，應經董事會通過。該公司年度中召開董事會通過未來一年內擬投資之標的需達信評 A-以上，且投資金額不得逾公司淨值的 1
• 40. 由於高階經理人所從事的舞弊行為對公司的不利影響較大，因此建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度是健全控制環境不可或缺要素。惟建立紮實的舞弊防制計畫的基本要件是：(A)企業必須建立有效的人事紀錄 (B
• 41. 下列有關獨立董事之敘述，何者較為適當?(A)獨立董事應由小股東中選任，以制衡大股東(B)獨立董事應由主要法人股東擔任或指派，以制衡自然人股東(C)獨立董事不以自然人擔任為限(D)獨立董事宜由外