問題詳情

16 甲公司自 110 年開始營業，其存貨相關資料如下：

若稅率為 20%，則 111 年底先進先出法之保留盈餘比加權平均法：
(A)少$150,000
(B)多$640,000
(C)多$150,000
(D)少$640,000

參考答案

答案：B
難度：計算中-1
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用户評論

【David Lin】評論

※這題與111年會計高考三等－中級會計學　選擇1有所不同1.更正保留盈餘時有「同期間所得稅分攤」，也就是更正金額*(1-稅率%)2.依題意，採用先進先出法是新作法，那舊作法與新作法之「保留盈餘」差異=「期末存貨」差異：低估 800,000更正分錄存　貨　800,000　　保留盈餘　　800,000保留盈餘　160,000　　遞延所得稅負債★　160,000保留盈餘多：800,000*(1-20%)=640,000★年資產負債表法（求餘額）損益表法（當年分錄）110帳面金額（加權平均法）＝課稅基礎（加權平均法）→餘額：0會計＝稅法→無差異：0111帳面金額（先進先出法）＞課稅基礎（加權平均法）→有DTL餘額：800,000*20%=160,000→▲DTL：160,000-0=160,000，認列（保留盈餘）會計>稅法→會計淨利更正後高估→認列DTL（保留盈餘）800,000*20%=160,000