企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

16. 下列何者屬於預防性控制(Preventive Control)？(A)編製銀行調節表書 (B)取得客戶聲明(C)出納人員定期進行輪調 (D)內部稽核人員重新計算薪資總額

17. 下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後，在損失最小的情況下重新恢復？(A)使用者採用了防毒程式(B)電腦硬體採用不受電腦病毒影響之機種規格(C)採用祖父子檔案之境外儲存(D)採用平

18. 在企業控制環境中，員工執行之能力非常重要，而職務說明書是大量製造的工廠用來指引員工遵循指令行事的寶典。至於以創新為導向的知識產業，其職務說明書的內容：(A)不論任何狀況下均須嚴格遵循 (B)未

19. 存貨管理採經濟訂購量（Economic Order Quantity）模式與及時存貨（Just-in-time Inventory）模式之差異？(A)前者追求零庫存，後者則追求存貨管理成本為最

20. 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量，而非僅對帳上紀錄的收益加以驗證，是屬於下列何種稽核範疇？(A)營運稽核 (B)電腦稽核(C)遵循稽核 (D)財務報表稽核

21. 哪一種交易對象最不需要使用函證的審計程序進行查核？(A)應付公司債的受託人 (B)普通股持有人(C)應收票據持有人 (D)應付票據持有人

22. 公司內部控制在決定「賒銷條件」時，下列因素何者應該優先考量（請選擇最重要的一項）？(A)客戶之信用標準 (B)允許信用期間(C)帳款催收政策 (D)提前付款之現金折扣

23. 某員工數千人機構之薪資支票係電腦自動列印，如何防止或及早偵知其繼續列印已離職員工之薪資支票？(A)以人事部門所列管之打卡單中之工作時數彙總作為總數控制，比對列印支票之總工時(B)請財務部門將空

24. 若存貨項目眾多且單價不大，下列何者最可能成為內部控制的重大缺失？(A)單價微小的項目於購入時均列為費用 (B)單價微小的項目採用實地盤存制(C)僅就單價較高的項目作永續盤存紀錄 (D)永續盤存

25. 今年遺漏提列折舊費用，對年度淨利及年底淨資產會造成何種影響？(A)淨利高估，淨資產低估 (B)淨利高估，淨資產高估(C)淨利低估，淨資產低估 (D)淨利低估，資產無影響

26. 下列何項為測試帳列賒銷金額是否有低估情況最有效的查核程序？(A)通函詢證所有的應收帳款(B)應收帳款帳齡分析(C)追查已入帳之銷貨紀錄，由分類帳至最初之銷貨憑證(D)追查最初銷貨憑證，經由彙總

27. 為查明內部控制的運用是否能有效地減少發票未過入顧客分類帳的錯誤，稽核人員將自下列何項母體中抽取樣本？(A)銷貨單檔案 (B)提貨單檔案 (C)顧客明細帳 (D)銷貨發票檔案

28. 稽核人員執行庫藏股交易之查核，應追查至下列何者？(A)股票過戶代理機構之紀錄 (B)公司章程(C)董事會議事錄 (D)編號的股權憑證存根

29. 下列何者內部控制程序最有可能防止藉著不適當的沖銷應收客帳以隱瞞現金短缺？(A)沖銷必須由一負責的職員在覆核信用部所提之建議和附屬的證據後核准(B)沖銷必須由帳齡分析表來支持，指出只有過期數月的

30. 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證，並就回函不符者深入調查，則下列何種缺失最可能藉此發現？(A)出納循環挪用收現帳款(B)業務員漏報銷售予親友之收入(C)EDP（電子資料處理）部門員工將

31. 企業內部控制係一種：(A)企業內部管理的過程 (B)企業內部管理的參考(C)政府管理企業的法令規定 (D)企業管理者控制員工操守的過程

32. 企業內部控制的營運目標，乃指有效果和有效率地利用資源。所謂營運「效果」主要是：(A)是否做對了事 (B)生產成本是否下降(C)如何以較佳的方法手段尋求資源 (D)資源運用（產出／投入）的表現

33. 企業風險管理的基本前提，是每一個企業的存在都是在為它的利害關係人：(A)帶來風險 (B)創造價值 (C)減損價值 (D)設立控制架構

34. 內部稽核人員不適宜負責下列何項工作？(A)複核法令遵循情形 (B)設計風險管理機制(C)檢查財務及營運資訊 (D)複核經濟性、效率及效益

35. 在評估企業的内部控制時，必須謹記「實質重於形式」，其理由為何？(A)内部控制的執行，不需要留下檔案紀錄(B)内部控制可能有效執行，但並未留下紀錄(C)企業可能建立良好的内控制度，但並未確實執行

36. 下列何者統屬關係較不合乎內部控制之原則？(A)財務主管由產銷副總裁督導(B)電腦部門主管由總經理指揮(C)薪工核算人員由主辦會計督導(D)內部稽核部門經理歸董事會中之審計委員會指揮

37. 下列何種情形，管理哲學及經營風格對企業的控制環境最有重大影響？(A)明確訂定經理人員的獎酬辦法 (B)內部稽核直接向董事會作報告(C)企業的經營管理交由一個人負責 (D)審計委員會就財務報導過

38. 內部控制在電腦資訊系統普及化之後，電腦取代人的監督，管理者控制幅度加大，企業可以減少什麼？(A)組織之層級 (B)執行長之層級 (C)薪資給付之層級 (D)員工學經歷之層級

39. 企業在甄選新進員工時，由於應徵者比聘僱者更清楚自己的能力，從風險評估的角度，應徵者若隱藏實情（Hidden Information），可能產生什麼風險？(A)道德風險 (B)渾沌風險 (C)逆

40. 企業之內部控制制度，開立支票付款或收到支票時，規定要在支票正面「劃線」（通常在左上角），其目的：(A)避免窗飾帳齡分析 (B)保留資金流向的證據(C)評估支票變現之品質 (D)證實應收帳款餘額

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