44. 內部控制有重大缺失，係指：(A)內部控制中任何一組成要素有缺失，且其程度已不能合理確保企業目標達成(B)內部控制五個組成要素均有缺失，且缺失的程度未能絕對確保企業目標達成(C)內部控制組成要素
45. 依據美國 COSO 內部控制整合架構報告(2013 年)及我國「建立內部控制制度核心原則」，內部控制的目的，在合理保證企業目標可以達成，以上企業的目標不包括下列何者？(A)營運要有效果及效率(
46. 企業建立關鍵風險指標(Key Risk Indicators)時，若欲這些指標有效，下列陳述何者為非？(A)關鍵風險指標須與企業策略相結合(B)須評估發生風險事件前，其中間事件或根本原因可觀察
47. 根據 COSO 內部控制整合架構報告，董事會對於管理階層所設計、實施和管理之內部控制，負有監督責任，而所需監督的範圍：(A)包括五大組成要素(B)僅須監督控制環境(C)對所有控制作業均須進行監
48. 根據 COSO 委員會於 2017 年發布之「企業風險管理：整合策略與績效」更新報告，風險係定義為：事件將發生且影響策略與業務目標達成的可能性，下列敘述何者為非？(A)風險與事件是否發生的可能
49. 根據 COSO 委員會 2017 年發布之「企業風險管理：整合策略與績效」更新報告，以下何者為非？(A)企業風險管理不應輕易變動，以利所有員工遵循(B)企業風險管理是組織所有層級管理階層決策的
50. 隨著時間及企業環境改變，過去為有效的內部控制，未來不一定有效。以下有關判斷企業內部控制良窳之重點的陳述中，何者最正確：(A)是否具有辨識控制作業須改變的能力(B)是否設有自我監督之機制，缺失ㄧ
53. 你被指派查核一家金融機構的年度報表，並且正在規劃有關現金的各項查核程序時間，你認為稽核人員最好是：(A)在決算日前盤點現金，以發現是否有於接近年底時的騰挪操作(B)協調現金之盤點與應付帳款之截
55. 根據下表大雄公司銀行間轉帳的資訊，該公司內部稽核在進行 X1 年 12 月 31 日的截止測試時，會發現哪一個情況產生疑義？大雄公司於 X1 年底至 X2 年初，把款項自甲銀行轉帳到乙銀行，其
55. 根據下表大雄公司銀行間轉帳的資訊，該公司內部稽核在進行 X1 年 12 月 31 日的截止測試時， 會發現哪一個情況產生疑義？ 大雄公司於 X1 年底至 X2 年初，把款項自甲銀行轉帳到乙銀行
61. 公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理，下列何者違反法令規定？(A)公司應督導各子公司建立獨立的財務及業務資訊系統(B)公司與各子公司間應建立有效之財務及業務溝通系統(C)子公司除重
62. 公開發行公司設置獨立董事及審計委員會者，修正內部控制制度時，以下敘述何者錯誤？(A)於董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見(B)於董事會討論，應將獨立董事同意或反對之明確意見及反對之理由列
64. 下列內部稽核作業之申報期限，何者有誤？(A)每會計年度終了前申報次一年度稽核計畫(B)每年 1 月底前申報內部稽核人員名冊、所受訓練(C)每會計年度終了後 3 個月內申報上年度稽核計畫執行情形
65. 公開發行公司之子公司與他公司間有短期融通資金之必要者，累計餘額不得超過下列何者？(A)公開發行公司貸與時淨值之 40% (B)子公司貸與時淨值之 40%(C)取得資金之公司淨值之 40% (D
66. 公開發行公司辦理背書保證因業務需要，而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要且符合公司背書保證作業程序所訂條件者，應先踐行下列何種程序，方得為之？(A)經公司總經理同意並由其對公司超限可能產生之