40.試指出下列哪一項查核程序最可能發現期末漏列之應付帳款？(A)寄發應付帳款之詢證函(B)自進貨簿中，抽選資產負債表日前數日之進貨交易，追查至驗收單及供應商發票(C)就資產負債表日後數日所發出的訂購
41.查核人員查核金融機構之年度報表，正規劃有關現金之各項查核程序時間，你認為查核人員最好是：(A)在決算日前盤點現金，以發現是否有於接近年底時之騰挪操作(B)協調現金之盤點與應付帳款之截止同時進行(
42.在資訊處理電腦化之機構，下列敘述何者會減弱其內部控制？(A)訓練電腦操作人員熟悉各種操作指令及檔案程式，俾能隨時支援不同部門所需的電腦工作(B)設立專責人員保管程式、檔案等，限制他人不得隨意接近
43.某電腦作業系統採取控制措施以防止電子侵入干擾及破壞，為確認其有效性，審計人員最可能採用之測試程序為下列何者？(A)模仿其正常接近使用電腦之程序，試行以職務不同、無權接近員工之身分進入電腦系統(B
44.會計人員核對採購單、驗收單、進貨發票無誤後，方可據以編製傳票。下列哪一步驟是隨後進行者，方能使付款交易繼續進行？(A)在憑證上加蓋付訖章(B)核准傳票(C)在支票登記簿上填入支票金額(D)將傳票
45.會計師受託專案審查公司內部控制制度，於測試及評估內部控制制度執行有效性階段，下列敘述何者錯誤？(A)應執行控制測試，以蒐集與內部控制制度執行有關之證據，據以評估內部控制制度執行之有效性(B)應透
46.若企業報廢資產程序存在內控弱點，則查核人員最有可能採取下列何項程序？(A)檢驗明細帳並確認折舊是否適當認列(B)盤點帳上資產，並驗證資產是否存在(C)抽查工作現場的資產，並驗證是否列於財產帳中(
48.稽核人員判斷期中所完成之控制測試結果，受查者並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末若要重新測試部分內部控制，最可能的理由為：(A)在期中期間內，稽核人員沒有執行部分重要控制測試(B)內部控制的有
49.甲公司的存貨管理採及時存貨（Just-in-timeInventory）模式，並讓原料供應商的員工進駐公司倉儲部門，使其下單給自己公司，從資訊與溝通的角度觀之，此是否為內部控制之重大缺失？(A)
50.ISO27001中的資訊安全事故管理，目標為確保與資訊系統相關的資訊安全，以下相關論述何者不適當？(A)應循適切的管理通道，儘速通報資訊安全事件(B)組織應先採取保護自己的作法，最佳的方法是全面
51.下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制？(A)應付帳款部人員須核對驗收報告與訂購單才編列應付憑單(B)驗收部人員須調節訂貨單與驗收報告數量之差異(C)送驗收部的訂單副本不填明訂
52.若應收帳款之積極式函證之回函中，有數份表示已於期後一週內付訖，則稽核人員較可能作成之結論或進一步採取的行動為：(A)查核期後一週內應收帳款之所有變動情形(B)確認該批客戶是否取得現金折扣(C)針
56.下列何者不是雲端運算環境下企業可能的風險回應？(A)建立預防與偵測未經授權接觸資料的機制(B)評估雲端運算服務供應商的控制環境(C)完全授權並委託外部供應商規劃與執行雲端運算相關之控制(D)預先
57.根據OECD公司治理準則，關於利害關係人在公司治理扮演之角色，下列何者描述最貼切？(A)員工不算是利害關係人(B)利害關係人所取得的資訊應是被動且盡可能簡略的(C)利害關係人得依法或透過互相約定
59.稽核人員選取貨運文件的樣本並加以順查，俾蒐尋統一發票存根聯，此查核可得下列何事項之證據？(A)送交顧客的商品已開立發票(B)送交顧客的商品已記入銷貨(C)已入帳銷貨業已運出(D)已開立發票的銷貨
60.稽核人員檢查倉儲部門之領料(發料)控制作業，必須注意哪些事項？(A)領料人員對所領材料之用途是否知悉、領料前有無先查閱其不良品數量之紀錄(B)所領材料於投入生產前是否通過領料部門之品質檢驗(C)
61.有關控制環境之攸關原則，下列何者有誤？(A)董事會與高階管理階層公開展現企業對於誠信與道德價值之承諾(B)董事會對於內部控制制度之設計及執行，行使獨立之監督權，並定期評估其成效(C)管理階層在董