10. 公開發行公司內部控制制度訂定流程，下列何者有誤:(A)內部控制制度應以書面訂定(B)內部控制制度應經董事會通過，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者，公司應將異議意見連同經董事會通過之內部控制
9. 企業內部控制制度規定，當客戶訂單之金額未超過其授信額度時，接受此訂單。所謂「未超過其授信額度」，其計算係包括：(A)客戶本次訂單之金額(B)客戶本次訂單之金額加上其前欠本企業帳款之餘額(C)客戶
11. 有關雲端運算環境下企業可能的風險回應敘述，下列何者錯誤：(A)建立預防和偵測未經授權接觸資料的機制(B)評估雲端運算服務供應商的控制環境(C)完全授權並委託外部供應商規劃與執行雲端運算相關之控
12. 企業若有運用科技，建置控制作業以達成目標，應注意以下何者事項:(A)企業是否依其業務流程，建置自動化控制及資訊科技控制？(B)電腦及科技之購置、發展及後續維護，是否有足夠之控制作業得以確保科技
14. 有關上市櫃公司強化資安的內控規定，何者有誤?(A)資本額 100 億元以上的公司，應於 111 年底前設資安長及資安專責單位(B)公開發行公司內控處理準則及相關函令並未要求資安長或資安專責主管
16. 公開發行公司以下內部稽核作業之申報期限，何者有誤？(A)每會計年度終了前申報次一年度稽核計畫(B)每年 1 月底前申報內部稽核人員名冊、所受訓練(C)每會計年度終了後 2 個月內申報上年度稽核
18. 不論年底銀行帳列餘額多少，稽核人員通常寄送正式的詢證函給所有當年企業有往來銀行，因為此程序：(A)提供有關補償性餘額的函證 (B)偵測是否有騰挪舞弊的唯一方法(C)可協助蒐集有關銀行負債的資料
19. 美美是某一上市公司內部稽核部門之稽核人員。美美於完成 111 年 6 月份稽核作業後，公司總經理表示為加快缺失的改善，故請美美將稽核報告陳核給他過目。美美對總經理的指示應該如何回應:(A)遵從
20. 公開發行公司從事資金貸與、背書保證、衍生性商品交易等應建立備查簿，請問其目的為何?(A)充分記錄衍生性商品交易的過程，以資管控(B)便利內部稽核人員瞭解交易流程及查核(C)確保處理程序符合法令
22. 上市上櫃公司訂定適用之風險管理政策與程序之作法為何?(A)應考量公司及其子公司整體之規模、業務特性、風險性質與營運活動訂定，並依公司內、外在環境之變遷隨時檢討(B)風險管理政策與程序並不涉及風
23. 上市上櫃公司風險管理委員會之運作，以下何者為佳?(A)委員會過半數成員宜由獨立董事擔任，並由獨立董事擔任主席(B)風險管理委員會應對董事會負責，並將所提議案交由董事會決議(C)應訂定組織規程，
24. 根據 COSO 委員會 2017 年之「企業風險管理：整合策略與績效」更新報告，下列何者非屬複核與修正要素相關原則？(A)評估重大變化 (B)複核風險及績效 (C)實施風險回應 (D)改進企業
風險管理政策包含五大要素。甲公司係一上市航空公司，因應近年 COVID-19 流行，評估可能會造成旅客流失，因此決定將部分外勤人員轉為內勤，並採取人員留職停薪、減少航班、設計偽出國等多元性之航班方式，
30. 依財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之「審計準則委員會所發布規範會計師服務案件準則總綱」規定，會計師專案審查公司之內部控制制度之案件性質為何?(A)審計案件(B)核閱案件(C)確信案件(D
32. 以下人員對於公開發行公司年度稽核計劃之敘述，何者正確?(A)甲君:「無論公司有無從事資金貸與，皆應將其納入稽核計劃，按季稽核。」(B)乙君:「本公司今年度沒有從事資金貸與作業，因此，明年無需將