24. 若應收帳款之積極式函證之回函中,有數份表示已於期後一週內付訖,則稽核人員較可能作成之結論或進一步採取的行動為:(A)查核期後一週內應收帳款之所有變動情形 (B)確認該批客戶是否取得現金折扣(C
26. 您被指派查核一家金融機構的年度報表,並且正在規劃有關現金的各項查核程序時間,您認為稽核人員最好是:(A)在決算日前盤點現金,以發現是否有於接近年底時的騰挪操作(B)協調現金之盤點與應付帳款之截
29. 下列何項控制活動,可確保所有已開立帳單的賒銷皆已記錄應收帳款?(A)所有帳單皆有貨運憑證支持 (B)檢驗每日銷貨發票總額與應收帳款變化情形(C)所有的出貨單皆經批准 (D)總分類帳和明細分類帳
31. 以下對於公開發行公司應以書面訂定內部控制制度之敘述,何者為誤?(A)應訂公司內部組織結構、核決權限(B)應包括子公司之內部控制制度(C)子公司內部控制制度之範圍,該等子公司與證券發行人財務報告
33. 建立內部控制係公司管理階層的責任,為了建立有效的內部控制,公司應採取以下何種作法?(A)新興科技具有無法想像之風險,且易有資安漏洞,故企業應儘量雇用人員執行控制、定期稽核(B)所有的上市及上櫃
35. 甲公司為一上市公司,其分層負責層級之規定係投資金額達新台幣 5 千萬元以上者,應經董事會通過。該公司年度中召開董事會通過未來一年內擬投資之標的需達信評 A-以上,且投資金額不得逾公司淨值的 1
36. 內部控制有重大缺失是指:(A)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失,而且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時(B)內部控制組成要素均有缺失,而且缺失的程度未能絕對確保企業目標達成時(
38. 以下有關甲公開發行公司自行評估內部控制制度之作法,何者有誤?(A)應先督促內部各單位及子公司每年至少辦理自行評估一次(B)內部稽核單位應複核各單位及子公司之自行評估報告(C)自行評估的結果亦可
43. 公司的政策是「客戶永遠是對的」,一旦發生客訴問題,據報營業部門會做合適的說明與處理,稽核人員進行檢查時,首先要蒐集的資料是什麼?(A)發生客訴客戶的帳齡分析表 (B)客訴之意見分類及檢討分析表
44. 若企業報廢資產的程序存在內控弱點,則查核人員最有可能採取下列何項程序?(A)檢驗明細帳並確認折舊是否適當認列(B)盤點帳上資產,並驗證資產是否存在(C)抽查工作現場的資產,並驗證是否列於財產帳
45. 最近市場升息、股市相對低迷,公司雖然本業尚稱穩健,但評價損失可能導致淨值下降,因此,公司規劃私募普通股,以強化財務狀況。請問以上決策涉及何項營運循環?(A)採購循環 (B)投資循環 (C)融資
47. 下列有關獨立董事之敘述,何者較為適當?(A)獨立董事應由小股東中選任,以制衡大股東(B)獨立董事應由主要法人股東擔任或指派,以制衡自然人股東(C)獨立董事不以自然人擔任為限(D)獨立董事宜由外