20. 若企業報廢資產的程序存在內控弱點，則查核人員最有可能採取下列何項程序？ (A)檢驗明細帳並確認折舊是否適當認列 (B)盤點帳上資產，並驗證資產是否存在 (C)抽查工作現場的資產，並驗證是否列於
21. 甲公司係一上櫃公司，其財務人員於公司任職已十年以上，平時頗獲主管及同仁好評，其主要係負責公 司出納作業，公司大、小章均由其保管，且與會計師、銀行人員關係良好。該財務人員因近期期貨交易 失利，故
23. 甲上市公司帳上有投資性不動產，其衡量方式採公允價值衡量，且其公允價值採自行估價之方式。請問 公司內部控制制度對於估價方式之訂定，何者有誤？ (A)應建立估價之作業流程 (B)應包含估價人員之專
25. 公開發行公司內部控制制度訂定流程，下列何者有誤？ (A)內部控制制度應以書面訂定 (B)內部控制制度應經董事會通過，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者，公司應將異議意見連同 經董事會通過之內
26. 企業材料存量之控制政策及作業程序規定，如庫存材料已達到或即將達到訂購點時，由倉儲部門開列 物料請購單，送請購運處辦理採購事宜，這種活動是屬於何種控制活動？ (A)紀錄核對 (B)保障資產實體安
27. 以下甲公開發行公司自行評估內部控制制度之作法，何者有誤？ (A)應先督促內部各單位及子公司每年至少辦理自行評估一次 (B)內部稽核單位應覆核各單位及子公司之自行評估報告 (C)自行評估的結果亦
30. 下列敘述何者較正確？ (A)現金郵寄收入應由會計於拆封後立即編列清單並予入帳 (B)收取現金之櫃台應分散設立以分散風險，不宜集中 (C)原始憑證應在付訖後予以銷印加蓋戳記，以免重複請款 (D)
32. 下列何者為零用金之內控要點： (A)指定非主要管錢者之專人負責，並記錄零用金之收支情形 (B)授權保管人批准動支零用金，但不應兼管現金帳或日記帳 (C)不得以任何理由持收據或支票向零用金短期調
33. East M 公司今年股東會要改選董監事，公司派掌握多數股權，但因長年經營績效不彰，導致小股東發 起徵求委託書爭取經營權，對於小股東徵求委託書乙事，以下敘述何者為真？ (A)為穩定公司經營，應
34. 下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項？ (A)授信經理檢查客戶帳齡分析表之完整性與合理性 (B)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價 (C)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相
36. 賣方開立帳單後，才能向顧客收款。賣方公司為建立有效內部控制，應由下列哪一部門負責開立帳單的 工作？ (A)業務部門(負責銷售) (B)倉儲部門或運輸部門 (C)會計部門或財務部門 (D)徵信部
37. 以下人員對於公開發行公司年度稽核計劃之敘述，何者正確？ (A)甲君：「無論公司有無從事資金貸與，皆應將其納入稽核計劃，按季稽核。」 (B)乙君：「本公司今年度沒有從事資金貸與作業，因此，明年無
38. 《請參閱上列敘述》對於運鈔人員監守自盜的風險，丙保全公司若未採取任何控制活動，則在企業風險 管理的八項組成要素中的風險回應，丙保全公司採取的方式為何？ (A)避免風險 (B)降低風險 (C)分
39. 對於運鈔人員監守自盜的風險，丙保全公司若選擇投保員工忠誠險，則在企業風險管理的八項組成要 素中的風險回應，丙保全公司採取的方式為何？ (A)避免風險 (B)降低風險 (C)分攤風險 (D)接受
40. 丙保全公司在事後不僅受到罰鍰，並撤銷優良資格，主管機關甚至提出不排除撤照處分。這些後續的懲 罰機制，對丙保全公司而言，屬於下列何者？ (A)內部控制 (B)外部控制 (C)風險回應 (D)風險
41. 鑒於近年證券期貨服務事業數位化轉型發展，將相關作業委託他人處理及對雲端等第三方服務之需求 增加，為增加內部控制監理之彈性，金管會修正「證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準 則」第八條