53. 下列對於內部控制制度之敘述,何者不當?(A)同一人不應同時負責一項資產之保管責任和紀錄(B)交易執行之前必須經過適當授權(C)因為成本效益關係,可能以抽查方式應用控制程序(D)控制程序能保證僱
55. 在評估企業內部控制時,必須謹記「實質重於形式」,其理由為何?(A)企業可能建立良好的內控制度,但並未確實執行(B)內部控制可能有效執行,但並未留下紀錄(C)經理人可能在執行控制活動時,其成本大
57. 公開發行公司應實施內部稽核,其目的在於協助下列何者檢查及複核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率,並適時提供改進建議,以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據?(
56. 下列情形何者會被視為內部控制的嚴重缺失?(A)資訊部門由副總經理領導,並向總經理報告(B)會計與出納皆向財務長報告(C)審計委員會由執行長、財務長及大股東共同組成(D)財務部門由副總經理領導,
61. 會計師專案檢查公開發行公司內部控制制度測試及評估其執行有效性時,下列何者為非?(A)測試之目的在評估內部控制制度執行之有效性(B)測試之方法,包括詢問、檢視書面文件、觀察及重新執行測試(C)蒐
64. 公開發行公司前依規定辦理背書保證,惟嗣後因情事變更,致背書保證對象不符規定或金額超限時,應如何處理?(A)訂定改善計畫,並將改善計畫送主管機關(B)繼續背書保證(C)訂定改善計畫,並將改善計畫
62. 關於公開發行公司自行評估內部控制制度,下列敘述何者錯誤?(A)係公司自我監督的機制(B)應於內部控制制度訂定自行評估作業之程序及方法(C)評估範圍應涵蓋公司各類內部控制制度之設計及執行(D)由
63. 公開發行公司不擬將資金貸與他人者,相關敘述何者正確?(A)得提報董事會通過,並經監察人同意後,免訂定相關作業程序(B)得提報董事會通過後,免予訂定相關作業程序(C)嗣後如欲將資金貸與他人時,得
70. 為協助推動上市櫃公司實踐企業社會責任,下列何者為非?(A)適用範圍僅含本公司,不含企業集團範圍(B)公司應注意利害關係人之權益(C)在追求永續經營與獲利同時,重視環境、社會與公司治理因素(D)
71. 有關公開發行公司內部稽核人員職務代理人之規範,下列何者正確?(A)內部稽核人員職務代理人每年無須進修(B)內部稽核人員職務代理人無規範應具備之資格條件(C)內部稽核人員職務代理人對與自身有利害
69. 依「上市上櫃公司治理實務守則」之規定,上市上櫃公司董事會召集之股東會,下列敘述何者有誤?(A)宜有董事會過三分之一以上董事親自出席(B)股東會應就各議題之進行酌予合理之討論時間,並給予股東適當
68. 有關企業內部控制之目標,下列敘述何者有誤?(A)內部控制係指一種過程,以合理確認目標之達成(B)內部控制之目標包括營運目標,係指營運之效果及效率(C)內部控制之目標包括報導目標,係僅指企業外部
74. 有關薪資報酬委員事宜,下列何者有誤?(A)委員會成員由董事會決議委任之(B)委員會成員不得少於三人(C)委員會成員之任期與董事會屆期相同(D)委員會成員因故解任致人數不足三人者,應於六個月內召