13、 （ ） 企業執行其內部控制，財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統，銷售部辦理賒銷時即無法超出該額度出貨，這是企業運用電腦系統之複核控制來扮演何種監督功能？(A) 持續性之監督 (B)
14、 （ ） 目前許多大型企業已將財務報表的稽核交由外部稽核人員執行，因此，內部稽核工作：(A) 可朝向營運稽核之方向發展 (B) 可以不必了 (C) 應付政府法令規定仍需設置 (D) 可向各部門承
15、 （ ） 企業透過風險管理，估計風險事件之重大程度（強度）及評估發生的可能性（頻率），是屬於下列何種過程？(A) 風險事件辨認的過程 (B) 風險事件分析的過程 (C) 風險事件控制的過程 (D
16、 （ ） 下列關於企業資訊系統之敘述，何者最不正確？(A) 企業與顧客、供應商間愈具合作之關係，會使彼此資訊系統結構之界線愈見模糊 (B) 採電腦化作業之資訊系統比採人工作業方式者，產生較低之風
17、 （ ） 在企業控制環境中，員工執行之能力非常重要，而職務說明書是大量製造的工廠裡可以用來指引員工遵循指令行事的寶典。至於以創新為導向的知識產業，其職務說明書的內容：(A) 不論任何狀況下均須嚴
19、 （ ） 近代企業組織大規模化，高階經營者在思考如何建立有效的內部控制時，須考慮的重點是：(A) 作業層級幹部如何自訂牽制的目標 (B) 高階經營者對達成企業目標如何互相牽制 (C) 作業層級的
20、 （ ） 請問於COSO整合性架構中，對於企業組織的陳述，何者不包含在內？(A) 公司應有明確的公司組織架構及定義清楚的權責 (B) 對於重要的管理人員，其權責應適當規範 (C) 員工優異的職能
21、 （ ） 為了防止公司擁有的證券遭到侵吞，下列何者是一個有巨額證券投資組合的公司所能採取的最佳辦法？(A) 要求一位值得信賴並有忠誠保險的員工，負責看守存放證券的保險庫房 (B) 要求每位進出保
23、 （ ） 在資訊處理電腦化之機構，下列何種措施會減弱其內部控制？(A) 訓練電腦操作人員熟悉各種操作指令及檔案程式，俾能隨時支援不同部門所需的電腦工作 (B) 設立專責人員保管程式、檔案等，限制
30、 （ ） 下列哪項控制最能證明交易之有效性？(A) 將所有交易內容完整記錄下來 (B) 原始憑證經過相關的被授權者簽章核准 (C) 針對已記錄的交易加以評估與分析 (D) 交易內容有正確的評價。
32、 （ ） 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率的利用資源，其「效率」係指：(A) 是否作對了事 (B) 目標有效達成的比率 (C) 淨利目標的操作與衡量 (D) 資源運用（產出／投入）有較好的表
33、 （ ） 我國證券主管機關參酌COSO報告之界定，發布內控準則，其提綱挈領描述影響企業控制環境的因素，請問包含哪些？甲：員工之操守、價值觀及能力（所具備完成組織承諾的能力）；乙：管理階層（董事會
34、 （ ） 在企業控制環境的關鍵因素中，員工的操守係指：(A) 員工平素的品性 (B) 員工幼年在家庭中建立的價值觀 (C) 員工對踰越既定控制程序的態度 (D) 員工有關是非的基本信念或從事適當
35、 （ ） 為避免舞弊事件發生，針對員工的操守、價值觀與能力之管理與控制，其第一道控制活動為：(A) 由審計委員會建立員工密報之制度 (B) 落實行為守則，並提供道德與職能訓練 (C) 發現員工有