9、 企業內部控制中，遵循法令目標特別自企業整體目標中予以標示出來，主要與下列何者有關：(A) 探討企業是否做對了事 (B) 為彰顯法令的不可侵犯性 (C) 使企業目標具有可操作性 (D) 企業嚴重違
12、 根據美國沙氏法案（Sarbanes-Oxley’s Act）第302條款的要求，下列何者為是？(A) 對於公司對外揭露的資訊，需有一套良好的管理機制 (B) 公司應有良好的內部管理控制 (C)
13、 有關COSO內部控制整體架構與企業風險管理整合架構二項報告，對所考量之目標，下列敘述何者錯誤？(A) 內控架構所列目標為三類 (B) 企業風險管理之目標係就內控目標作更細的分類 (C) 企業風
17、 企業內部控制中，材料存量控制政策及作業程序，將材料按價值作A.B.C.分類分級保管，可歸於那一類控制作業？(A) 記錄核對 (B) 保障資產實體安全 (C) 職能分工 (D) 與計畫、預算或前
20、 由內部控制的觀點，下列何種兼職情形最不恰當？(A) 應收帳款明細帳之簿記員每月編寫客戶對帳單 (B) 總分類帳之會計人員負責辦公用品採購之核准 (C) 存貨明細帳之簿記員負責保管費用支出之付款
22、 現金的短缺可以將資金自某銀行移轉至另外一個，或將可轉換的資產轉換成現金來掩飾，下列那一項是較佳的測試方法？(A) 同時函證 (B) 同時編製銀行調節表 (C) 同時驗證 (D) 同時突擊盤點現
23、 稽核人員函證了一些在2004年12月31日尚未結帳的應收帳款帳戶，並調查回函者的例外和註釋。由這個程序，稽核人員最可能得知下列何者？(A) 某一個出納員以延壓來掩飾他的監守自盜 (B) 某一個
24、 為了避免以沖銷壞帳方式來掩飾盜用現金，沖銷壞帳必須：(A) 經由出納人員批准 (B) 經由會計人員批准 (C) 以帳齡分析證明僅就逾期較久的帳款加以沖轉 (D) 經由出納及會計以外之適當人員批
25、 查核人員於執行分析性複核程序後，發現毛利率由去年的30%增加至今年的45%，則查核人員應：(A) 詢問管理當局提高今年毛利率的具體作法，並將其回答記錄在工作底稿中 (B) 評估管理當局提高今年
26、 現金最容易被偷竊或挪用，這代表現金存在較高的：(A) 經營風險（Business risk） (B) 固有風險（Inherent risk） (C) 控制風險（Control risk） (D
28、 企業面臨業績壓力，因此對部分客戶鉅額無擔保出貨也成了業務員維繫客戶關係的常用方法，請問內部控制中，何項作業的控制活動已產生重大缺失？(A) 應付帳款 (B) 固定資產 (C) 銀行存款 (D)