23. 下列何者是確定未入帳負債之最佳審計程序？(A)就帳戶出現在應付帳款明細試算表內之債權人寄發函證，審核債權人所寄回的詢證函(B)就每月應付帳款餘額及已入帳之進貨間，驗證其不尋常關係(C)抽查年底
31. 美國 COSO 報告（1992 與 2013 年）定義企業內部控制，有幾項組成要素？(A)控制環境、監督等二項(B)控制環境、風險評估、控制作業等三項(C)控制環境、風險評估、控制作業、資訊與
33. 下列敘述何者為非？(A)企業應追求風險最低的目標(B)風險胃納（Risk Appetite）是指企業為了追求其目標所願意承擔的風險程度(C)企業風險管理與其策略、規劃及日常決策息息相關(D)風
34. 公司董事會及監察人分別由大股東私人公司指派之法人代表及公司投資之子公司法人擔任，其中二位董事為公司高階管理者，因此重大決策往往由大股東主導，使得董事會及監察人對公司之指導及監督功能無法有效發揮
36. 為避免舞弊事件發生，針對員工的操守、價值觀與能力之管理與控制，其第一道控制活動為：(A)審慎利用人才選拔時，預為免除道德及能力不適任的應徵者(B)落實行為守則，並提供道德與職能訓練(C)發現員
37. 在企業控制環境中，可從哪些事項觀察管理者管理哲學與經營風格？(A)管理者對參與社交活動所採取的行動(B)管理者對員工家庭計畫支持的態度(C)管理者對法令瞭解的程度(D)管理者對經營風險的態度和
38. 企業之風險管理中，對企業的影響不重大以及發生的可能性偏低（低強度、低頻率）的風險：(A)仍須設法考量風險管理(B)即應考量風險應如何管理(C)通常不須認真考量風險應如何管理(D)須加以衡量和判
39. 企業內部控制，為保障資產安全，下列何者係現金收支之控制活動？(A)收到現金後於固定日期彙總入帳(B)只有指定的人員才能經手現金(C)由保管現金或簽發支票的人編製銀行調節表(D)現金收支與帳冊記
40. 企業未落實資金貸與他人之作業程序，浮濫的將資金貸與他人，不僅無法達成遵循相關法令規定之目標，也會影響下列何項目標之達成？(A)營運效果及效率目標(B)資本公積轉增資計畫目標(C)組織記憶目標(