37. 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：(A)員工對企業的價值型操作能力(B)員工對企業承諾貢獻的增值能力(C)員工在與競爭對手討價還價時的策略與觀念(D)員工有關是非的基本信念或從事適
38. 近年來，評估企業之公司治理與控制環境的良窳，與下列何者有關？(A)董事及監察人相互間有無業務聯誼管道(B)董事與監察人的家族企業背景及服務年資(C)經理人的國外大學學歷是否符合人事晉升規定(D
40. 管理者選用會計政策保守穩健的程度、揭露重要資訊之意願、變造或偽作書面紀錄之意向，會影響下列何項目標之達成？(A)資金貸與他人 (B)組織的控制意識(C)營運的效果及效率 (D)財務報導的可靠性
41. 公司的政策是「客戶永遠是對的」，一旦發生客訴問題，據報營業部門均會做合適之說明與處理，稽核人員進行檢查時，首先要蒐集的資料為何？(A)銷貨報告單 (B)無過失事件報告單(C)發生客訴客戶之帳齡
44. 由內部控制觀點，下列何種兼職情形最不恰當？(A)總分類帳之會計人員負責辦公用品採購之核准(B)應收帳款明細帳之簿記員每月編寫客戶對帳單(C)應收帳款簿記員每月定期向到期客戶收取帳款(D)存貨明
48. 查核人員觀察薪資支票的發放過程，可以驗證下列何者？(A)員工是否確實存在(B)打卡計時單是否計算無誤(C)新進員工敘薪是否經過人力資源部門主管批准(D)負責薪津給付的員工並未負責決定薪資率的調
50. 下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後，在損失最小的情況下重新恢復？(A)使用者採用了防毒程式(B)採用祖父子檔案之境外儲存(C)採用平行模擬的雙軌作業以分散風險(D)電腦硬體採用
52. 某公司對外借款中，有部分乃由財務部開具本票予銀行，不僅未影印留底，換約時也未主動向銀行要求收回，可能造成下列何種問題？(A)與銀行之債務糾紛 (B)董事會必須追認損失(C)影響內部稽核無法查核
53. 為了防止公司擁有的證券遭到侵吞，下列何者是一個有巨額證券投資組合的公司所能採取的最佳辦法？(A)由銀行擔任保管人，將證券保管的工作委託銀行擔任(B)要求負責證券保管工作的職員隨時記錄證券的明細
56. 下列何種機制，較能防止銷售人員為了衝刺業績，將貨品賣給貨款償還能力欠佳之客戶？(A)授信與銷售由不同員工負責(B)收款人員與應收帳款沖銷由不同員工負責(C)貨運單據與銷貨發票由銷售人員驗證相符