用戶婷點評問題和點評內容

【評論主題】4 納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，應依稅捐稽徵法規定處以刑罰者，下列敘述何者錯誤？ (A)個人逃漏稅額在 1 千萬元以下者，處 5 年以下有期徒刑，併科 1 千萬元以下罰金

【評論內容】第 41 條納稅義務人以詐術或其他...

【評論主題】8 甲公司經 A 稅捐稽徵機關核定 111 年度營利事業所得稅結算申報有應退稅款，惟該公司已積欠稅款如下：①A 稅捐稽徵機關核定 110 年度營利事業所得稅之罰鍰 ②B 稅捐稽徵機關

【評論內容】稅捐稽徵法施行細則第10條:稅捐稽徵機關依本法第二十九條規定，就納稅義務人應退之稅捐抵繳其積欠者，應依下列順序抵繳：

【評論主題】2 某國稅局查得我國居住之個人甲及乙分別欠繳稅款 80 萬元、200 萬元，我國公司 A、B 分別欠繳稅款220 萬元、300 萬元，均屬確定案件，因納稅義務人均未提供擔保且國稅局已採取稅捐保全措

【評論內容】個人營利事業確定案件100萬200萬非確定案件150萬300萬第24條第3項:在中華民國境內居住之個人或在中華民國境內之營利事業，其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計，個人在新臺幣一百萬元以上，營利事業在新臺幣二百萬元以上者；其在行政救濟程序終結前，個人在新臺幣一百五十萬元以上，營利事業在新臺幣三百萬元以上，得由財政部函請內政部移民署限制其出境；其為營利事業者，得限制其負責人出境，並應依下列規定辦理。但已提供相當擔保者，或稅捐稽徵機關未實施第一項第一款前段或第二款規定之稅捐保全措施者，不適用之：

【評論主題】13 若所得稅制是對所得超過免稅額的部分課徵單一稅率；當納稅義務人所得高於免稅額，政府提高免稅額而稅率不變，則此一改變會使平均稅率（AT）、邊際稅率（MT）產生何種變化？ (A) AT 與 MT 都上

【評論內容】自己假設Y=100, B1=50, T=5%Y=100, B2=80, T=5%(100-50)*5%=2.5 2.5/100=0.025(100-80)*5%=1 1/100=0.01 ...............AT下降 2.5/(100-50)=0.05 1/(100-80)=0.05 .............MT不變

【評論主題】20 父親在民國 111 年 6 月女兒結婚時，給予現金 350 萬元，並贈與一筆土地及房屋，贈與時，土地之市價為 1,500 萬元，房屋之市價為 600 萬元；土地之公告現值為 900 萬元，房屋之

【評論內容】現金 350 萬+土地之公告現值900萬元+房屋之評定標準價格150萬元=1400萬元子女結婚贈與100萬不計入+贈與稅免稅額244萬=344萬元1400萬元-344萬元=1056萬元第 10 條

【評論主題】13 若所得稅制是對所得超過免稅額的部分課徵單一稅率；當納稅義務人所得高於免稅額，政府提高免稅額而稅率不變，則此一改變會使平均稅率（AT）、邊際稅率（MT）產生何種變化？ (A) AT 與 MT 都上

【評論內容】自己假設Y=100, B1=50, T=5%Y=100, B2=80, T=5%(100-50)*5%=2.5 2.5/100=0.025(100-80)*5%=1 1/100=0.01 ...............AT下降 2.5/(100-50)=0.05 1/(100-80)=0.05 .............MT不變

【評論主題】20 父親在民國 111 年 6 月女兒結婚時，給予現金 350 萬元，並贈與一筆土地及房屋，贈與時，土地之市價為 1,500 萬元，房屋之市價為 600 萬元；土地之公告現值為 900 萬元，房屋之

【評論內容】現金 350 萬+土地之公告現值900萬元+房屋之評定標準價格150萬元=1400萬元子女結婚贈與100萬不計入+贈與稅免稅額244萬=344萬元1400萬元-344萬元=1056萬元第 10 條

【評論主題】9 假設社會上僅有 A 與 B 二人，且其對公共財的個人需求曲線分別為 A:P+Q=100；B:P+2Q=200，同時此公共財的供給曲線為 P=200+Q，其中 P 為價格，Q 為數量。下列敘述何者正

【評論內容】PA:P=100-QPB:P=200-2Q----------------P=300-3QP=300-3Q=200+Q找均衡 >>>解聯立得Q=25 代入 PA=75，PB=50①社會的總需求曲線為 P+3Q=300②最適公共財的提供數量為 30 單位 25③在最適的公共財數量下，A 對公共財的願付價格為 75 元 ④在最適的公共財數量下，B 對公共財的願付價格為 120 元 50

【評論主題】12 在兩期的生命週期模型下，政府降低比例所得稅稅率，對代表性儲蓄者行為的影響，下列何者錯誤？ (A)替代效果使儲蓄增加 (B)第一期消費為劣等財時，第一期消費一定減少 (C)消費為正常財時，所得效果

【評論內容】替代效果會使得儲蓄增加，消費減少所得效果會使得儲蓄減少，消費增加(D) 說替代效果小於所得效果，所以消費是增加不是減少

【評論主題】5 假設商品 X 的邊際成本固定，受補償需求函數為 Q = 100-4P，其中 Q 及 P 分別為商品 X 的受補償需求數量與價格。若課稅前的均衡數量為 60，在其他條件不變下，現若政府對商品 X 課

【評論內容】

(15-10)*(60-40)Dwl = ------------------ =50 2

【評論主題】25 甲無配偶，育有 2 名就讀空中大學的子女，甲於 112 年 5 月辦理 111 年度綜合所得稅申報時，列報項目包括免稅額計 27.6 萬元、標準扣除額 12.4 萬元、特別扣除額-薪資所得 20

【評論內容】

納稅義務人申報扶養之子女就讀國內、國外大專以上院校之子女教育學費，每人每年最多扣除25,000元，不足25,000元者，以實際發生數為限。但就讀空中大學、空中專校及就讀五專前三年及已接受政府補助者除外。

納稅義務人於列報教育學費特別扣除額時，應檢附繳費收據影本或其他足資證明文件，以憑核認。出處:https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-q-and-a/national/individual-income-tax/exemption-scope/filling/vvb9GPD故本題計算式如下:19.6*3-27.6-12.4=18.8

【評論內容】800-800*10%(法定盈餘公積)-300(股利發放)-200(購買機器)=220220*5%(未分配盈餘稅率)=11所得稅法第66-9條:自87年度起至106年度止，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅；自107年度起，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵百分之五營利事業所得稅。前項所稱未分配盈餘，指營利事業當年度依商業會計法、證券交易法或其他法律有關編製財務報告規定處理之本期稅後淨利，加計本期稅後淨利以外純益項目計入當年度未分配盈餘之數額，減除下列各款後之餘額：一、彌補以往年度之虧損及經會計師查核簽證之次一年度虧損。二、已由當年度盈餘分配之股利或盈餘。三、已依公司法或其他法律規...

【評論主題】19 當可支配所得從 20 億增加到 25 億，消費性支出從 15 億增加到 19 億，則邊際消費傾向（MPC）等於下列何者？ (A) 0.2 (B) 0.75 (C) 0.76 (D) 0.8

【評論內容】C=C0+bYd15=C0+b*20___第1式19=C0+b*25___第2式_________________________-4=-5bb=0.8=MPC

【評論主題】2 依民法規定，下列關於消滅時效之敘述，何者錯誤？(A)消滅時效，指因一定期間不行使權利，致其請求權罹於時效之法律事實(B)當事人不得以法律行為加長或縮短時效期間(C)當事人不得預先訂立拋棄因時效而可

【評論內容】(A) 消滅時效，指因一定期間不行使權利，...

【評論主題】40. 表(七)是甲、乙兩國匯率變動的情形。根據表中內容判斷，若其他條件不變，且所有成本完全反應在商品售價上，相較於去年，在今年甲、乙兩國的市場中，最可能出現下列何種情形？ (A)甲國商品在乙國的銷售

【評論內容】1甲幣從10個變成20個，代表甲幣升值乙幣貶值貶值有利出口，升值有利進口所以甲國會進口更多乙國的商品乙國會出口更多自己的商品給甲國(A) 甲國商品在乙國的銷售量下滑

【評論主題】24. 甲在質詢行政院衛生福利部部長時，指出某飲料製造商早已知道自家產品出現變質問題，嚴重影響消費者權益，但該公司卻不主動回收處理，反而繼續販售變質的產品，對於這種明知故犯的行為，政府應予以重罰。關

【評論內容】甲在質詢行政院衛生福利部部長>>>質詢行政院官員是立法委員的職權，所以甲是立法委員(A) 負責審查法律是否違憲>>>司法院的事

【評論主題】8 江君在乙公司任職年資 12 年，於 111 年 8 月被資遣，當年度領取資遣費 24 萬元，試問該筆資遣費，乙公司應如何列報營利事業所得稅，江君應如何申報綜合所得稅？(A)乙公司申報其他費用 24

【評論內容】營利事業所得稅查核準則第 71 條

【評論主題】16 依所得稅法規定，個人財產出租收有押金 3 萬元，假設郵政儲金一年期定期儲金固定利率為 2%，其押金應如何課徵綜合所得稅？ (A)將押金設算利息 600 元計入其他所得中課稅 (B)將押金設算利息

【評論內容】30,000*2%*(1-43%)=342

【評論主題】2 我國綜合所得稅對於非居住者之各項境內所得採就源扣繳規定，請依各項所得之扣繳率由高至低排序：①告發獎金 ②退職所得 ③短期票券利息 ④股利所得 (A)①②③④ (B)①④②③ (C)④①②③ (D)

【評論內容】

出處是各類所得扣繳率標準第三條:

...

【評論主題】11 兩期消費理論模型，且消費為正常財的假設下，政府對儲蓄的利息收入課徵所得稅且利息支出可以扣除，若其所得效果小於替代效果，則儲蓄者的當期消費會如何變化？ (A)當期消費增加 (B)當期消費減少 (

【評論內容】

SE: C增加 S減少（對儲蓄課稅...

【評論主題】9 假設社會上僅有 A 與 B 二人，且其對公共財的個人需求曲線分別為 A:P+Q=100；B:P+2Q=200，同時此公共財的供給曲線為 P=200+Q，其中 P 為價格，Q 為數量。下列敘述何者正

【評論內容】PA:P=100-QPB:P=200-2Q----------------P=300-3QP=300-3Q=200+Q找均衡 >>>解聯立得Q=25 代入 PA=75，PB=50①社會的總需求曲線為 P+3Q=300②最適公共財的提供數量為 30 單位 25③在最適的公共財數量下，A 對公共財的願付價格為 75 元 ④在最適的公共財數量下，B 對公共財的願付價格為 120 元 50

【評論主題】12 在兩期的生命週期模型下，政府降低比例所得稅稅率，對代表性儲蓄者行為的影響，下列何者錯誤？ (A)替代效果使儲蓄增加 (B)第一期消費為劣等財時，第一期消費一定減少 (C)消費為正常財時，所得效果

【評論內容】替代效果會使得儲蓄增加，消費減少所得效果會使得儲蓄減少，消費增加(D) 說替代效果小於所得效果，所以消費是增加不是減少

【評論主題】5 假設商品 X 的邊際成本固定，受補償需求函數為 Q = 100-4P，其中 Q 及 P 分別為商品 X 的受補償需求數量與價格。若課稅前的均衡數量為 60，在其他條件不變下，現若政府對商品 X 課

【評論內容】

(15-10)*(60-40)Dwl = ------------------ =50 2

【評論主題】25 甲無配偶，育有 2 名就讀空中大學的子女，甲於 112 年 5 月辦理 111 年度綜合所得稅申報時，列報項目包括免稅額計 27.6 萬元、標準扣除額 12.4 萬元、特別扣除額-薪資所得 20

【評論內容】

納稅義務人申報扶養之子女就讀國內、國外大專以上院校之子女教育學費，每人每年最多扣除25,000元，不足25,000元者，以實際發生數為限。但就讀空中大學、空中專校及就讀五專前三年及已接受政府補助者除外。

納稅義務人於列報教育學費特別扣除額時，應檢附繳費收據影本或其他足資證明文件，以憑核認。出處:https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-q-and-a/national/individual-income-tax/exemption-scope/filling/vvb9GPD故本題計算式如下:19.6*3-27.6-12.4=18.8

【評論內容】800-800*10%(法定盈餘公積)-300(股利發放)-200(購買機器)=220220*5%(未分配盈餘稅率)=11所得稅法第66-9條:自87年度起至106年度止，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅；自107年度起，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵百分之五營利事業所得稅。前項所稱未分配盈餘，指營利事業當年度依商業會計法、證券交易法或其他法律有關編製財務報告規定處理之本期稅後淨利，加計本期稅後淨利以外純益項目計入當年度未分配盈餘之數額，減除下列各款後之餘額：一、彌補以往年度之虧損及經會計師查核簽證之次一年度虧損。二、已由當年度盈餘分配之股利或盈餘。三、已依公司法或其他法律規...

【評論主題】11 兩期消費理論模型，且消費為正常財的假設下，政府對儲蓄的利息收入課徵所得稅且利息支出可以扣除，若其所得效果小於替代效果，則儲蓄者的當期消費會如何變化？ (A)當期消費增加 (B)當期消費減少 (

【評論內容】

SE: C增加 S減少（對儲蓄課稅...

【評論主題】19 當可支配所得從 20 億增加到 25 億，消費性支出從 15 億增加到 19 億，則邊際消費傾向（MPC）等於下列何者？ (A) 0.2 (B) 0.75 (C) 0.76 (D) 0.8

【評論內容】C=C0+bYd15=C0+b*20___第1式19=C0+b*25___第2式_________________________-4=-5bb=0.8=MPC

【評論主題】2 依民法規定，下列關於消滅時效之敘述，何者錯誤？(A)消滅時效，指因一定期間不行使權利，致其請求權罹於時效之法律事實(B)當事人不得以法律行為加長或縮短時效期間(C)當事人不得預先訂立拋棄因時效而可

【評論內容】(A) 消滅時效，指因一定期間不行使權利，...

【評論主題】40. 表(七)是甲、乙兩國匯率變動的情形。根據表中內容判斷，若其他條件不變，且所有成本完全反應在商品售價上，相較於去年，在今年甲、乙兩國的市場中，最可能出現下列何種情形？ (A)甲國商品在乙國的銷售

【評論內容】1甲幣從10個變成20個，代表甲幣升值乙幣貶值貶值有利出口，升值有利進口所以甲國會進口更多乙國的商品乙國會出口更多自己的商品給甲國(A) 甲國商品在乙國的銷售量下滑

【評論主題】24. 甲在質詢行政院衛生福利部部長時，指出某飲料製造商早已知道自家產品出現變質問題，嚴重影響消費者權益，但該公司卻不主動回收處理，反而繼續販售變質的產品，對於這種明知故犯的行為，政府應予以重罰。關

【評論內容】甲在質詢行政院衛生福利部部長>>>質詢行政院官員是立法委員的職權，所以甲是立法委員(A) 負責審查法律是否違憲>>>司法院的事

【評論主題】8 江君在乙公司任職年資 12 年，於 111 年 8 月被資遣，當年度領取資遣費 24 萬元，試問該筆資遣費，乙公司應如何列報營利事業所得稅，江君應如何申報綜合所得稅？(A)乙公司申報其他費用 24