問題詳情
36 B 公司為兼營營業人，111 年 7、8 月內銷金額為 500 萬元，其中應稅貨物為 200 萬元，免稅貨物為 300 萬元；進項金額總共 320 萬元，取得可扣抵之進項憑證的稅額共計 15 萬元，試問 B 公司該期之營業稅額為若干？
(A)應納稅額 4 萬元
(B)應退稅額 5 萬元
(C)應納稅額 10 萬元
(D)應退稅額 15 萬元
參考答案
答案：A
難度：適中0.437
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用户評論
【零】評論
36 B 公司為兼營營業人，111 ★ 7、8 ...
【小叮噹】評論
零稅率貨物的進項稅額可以扣抵免稅貨物的進項稅額不可以扣抵，因此300萬的免稅貨物不用納營業稅，其進項稅額也不可扣抵銷項稅額200萬*5%=10萬----銷項稅額應稅貨物200萬佔全部銷貨的2/5 200萬/500萬可扣抵進項稅額 15萬*2/5=6萬10萬-6萬=4萬-----應納營業稅