用戶零點評問題和點評內容

【評論主題】46.下列何者屬於財產之流通稅？(A)地價稅(B)土地增值稅(C)營業稅(D)房屋稅

【評論內容】流通稅針對交易行為所課徵。例如：證券交易稅、土地增值稅、印花稅、契稅。

【評論主題】25 李先生 111 年度向金融機構借款購買自用住宅，為此支付之借款利息為 25萬元，同一年度其申報之儲蓄投資特別扣除額為 15 萬元，另有供受其扶養長子自住房屋之租金支出 20 萬元，依所得稅法規

【評論內容】25 李先生 111 年度向金融機構借...

【評論主題】23 甲公司總機構設在高雄市，111 年度之營利事業所得淨額為新臺幣 2,000萬元，另有在 A 國之分公司營利所得折合新臺幣為 500 萬元，惟其分公司在 A 國已繳納所得稅折合新臺幣 125 萬

【評論內容】23 甲公司總機構設在高雄市，111 ...

【評論主題】22 E 公司於 111 年 7 月 10 日購進機器一部成本 120 萬元，估計可使用 10 年，殘值 20 萬元，該公司採用平均法提列折舊，依所得稅法及相關法規規定，當年度可提列多少折舊？ (A

【評論內容】22 E 公司於 111 年 7 月 10 ...

【評論主題】17 112 年 1、2 月份營業稅申報繳納截止日期為 3 月 15 日（星期三），C 公司遲至 3 月 20 日始繳清應納稅款 100 萬元，依規定應加徵多少滯納金？ (A)0元 (B) 5 千元

【評論內容】17 112 年 1、2 月份營業稅申...

【評論主題】15 納稅義務人應納稅捐，於繳納期間屆滿 30 日後仍未繳納者，由稅捐稽徵機關移送強制執行。但下列何種情形可暫緩移送強制執行？ (A)納稅義務人已依稅捐稽徵法第 35 條規定申請復查 (B)納稅義務人

【評論內容】15 納稅義務人應納稅捐，於繳納...

【評論主題】44. 房地合一2.0稅制下，總機構在中華民國境內之營利事業，其課徵率，下列何者錯誤？(A)持有期間超過2年，未逾5年者，稅率為35%(B)持有期間超過5年，稅率為20%(C)符合財政部公告之非自願性

【評論內容】44. 房地合一2.0稅制下，總機構...

【評論主題】28. 贈與人於贈與稅未課徵前失蹤，則贈與稅之納稅義務人為何？(A)贈與人 (B)贈與人家屬(C)財產管理人 (D)受贈人

【評論內容】28. 贈與人於贈與稅未課徵前失蹤，則...

【評論主題】32. 小王牛肉麵店為獨資企業，111年本期稅前淨利為18萬元，則其應繳納營所稅為何？(A)3萬元 (B)3.6萬元 (C)1.2萬元 (D)不用繳納

【評論內容】32. 小王牛肉麵店為獨資企業，111...

【評論主題】24. 某甲之課稅遺產淨額為六千五百萬，其應納之遺產稅為？(A)五百萬 (B)六百萬(C)六百五十萬 (D)七百二十五萬

【評論內容】24. 某甲之課稅遺產淨額為六千五百★，...

【評論主題】34. 我國營業稅法中，屬於加值體系營業人，其稅額計算方法為何？(A)稅基相減法 (B)稅額相減法(C)銷售總額法 (D)銷售淨額法

【評論內容】34. 我國營業稅法中，屬於加值體系★★★...

【評論主題】45. 加值型營業稅的申報期間，每逢單月的15號以前申報，但有銷售貨物或勞務適用零稅率者，得申請多久為一期，且同一年度內不得變更。(A)15天 (B)1個月 (C)1.5個月 (D)2個月

【評論內容】45. 加值型營業稅的申報期間，每逢★★★...

【評論主題】27. 有關遺產及贈與財產價值之估價，下列何者錯誤？(A)土地以公告現值或評定標準價格(B)房屋以評定標準價格(C)上市櫃股票以申報日收盤價計算(D)未規定者，由財政部定之

【評論內容】27. 有關遺產及贈與財產價值之估價，...

【評論主題】35. 台北公司與台中公司合併為中北公司，合併前台北公司之應納稅捐，依稅捐稽徵法規定，應由下列何者負責繳納？(A)台北公司 (B)台中公司(C)中北公司 (D)台北公司負責人

【評論內容】35. 台北公司與台中公司合併為中北★★，...

【評論主題】50. 小規模營業人購買營業上使用之貨物與勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按其進項稅額的多少百分比，在查定之非加值型營業稅內扣減？(A)15% (B)5% (C)10% (

【評論內容】50. 小規模營業人購買營業上使用之貨...

【評論主題】43. 房地合一2.0的稅率結構中，符合自住房屋、土地，按規定計算的餘額超過400萬元部分，其稅率為何？(A)45% (B)35% (C)20% (D)10%

【評論內容】43. 房地合一2.0的稅率結構中，...

【評論主題】40. 獨資及合夥企業投資者對企業的盈餘應如何課稅？(A)兩者均要申報並繳納營利事業所得稅(B)兩者均要申報個人綜合所得稅(C)獨資者要申報個人綜合所得稅；合夥者申報營利事業所得稅(D)合夥者要申報個

【評論內容】40. 獨資及合夥企業投資者對企業的盈...

【評論主題】36. 在中華民國境內居住之個人或營利事業，其已確定之應納稅捐及罰鍰為下列何者，財政部將函請內政部移民署限制出境？(A)未提起行政救濟者，個人為100萬(B)提起行政救濟者，個人為200萬(C)未提起

【評論內容】36. 在中華民國境內居住之個人或營★★★...

【評論主題】48. 松下先生為經常居住在高雄的日本人，將其坐落在台中及台北的小套房，贈與住在板橋的我國居民小美，請問松下先生應向下列哪個機構，申報贈與稅？(A)中區國稅局 (B)北區國稅局 (C)台北國稅局 (D

【評論內容】48. 松下先生為經常居住在高雄的日★★，...

【評論主題】31. 會計年度採四月制者，其營利事業所得稅的申報期間為何？(A)每年9月份 (B)每年8月份 (C)每年7月份 (D)每年5月份

【評論內容】31. 會計年度採四月制者，其營利事業...

【評論主題】14. 依所得稅法規定，個人房屋或土地交易損失，得自交易日以後幾年內之房屋、土地交易所得減除之？(A)一年 (B)二年 (C)三年 (D)五年

【評論內容】14. 依所得稅法規定，個人房屋或土地...

【評論主題】13. 稽徵機關於調查時，得通知納稅義務人備詢，納稅義務人因正當理由不能按時到達備詢者，應於接到稽徵機關通知之日起幾日內向稽徵機關申復？(A)五日 (B)七日 (C)十日 (D)十五日

【評論內容】13. 稽徵機關於調查時，得通知納稅義...

【評論主題】11. 下列何種情形之營業稅稅率適用百分之十五？(A)銀行業經營非專屬本業之銷售額(B)保險業之再保費收入(C)有娛樂節目之餐飲店(D)銷售農產品之小規模營業人

【評論內容】11. 下列何種情形之營業稅稅率適用百...

【評論主題】43 根據財政收支劃分法的規定，在我國直轄市及縣（市）稅中，下列何者同時有縣統籌與稅收分成的規定？(A)土地增值稅 (B)菸酒稅 (C)地價稅 (D)娛樂稅

【評論內容】43 根據財政收支劃分法的規定，在我國...

【評論主題】33 假設 E 為免稅額、個人所得總額為 I、稅率 t 為固定常數，若以邊際稅率定義稅制之累進性，則應納稅額T = t（I-E）的所得稅制是： (A)累進稅 (B)累退稅(C)比例稅 (D)定額稅

【評論內容】33 假設 E 為免稅額、個人所得總額★ ☆、...

【評論主題】18 下列何者可能是布坎南（J. M. Buchanan）與杜洛克（G. Tullock）最適憲政模型（the optimal constitutionmodel）中的外部成本函數（EC）？其中 P

【評論內容】18 下列何者可能是布坎南（J. M. ...

【評論主題】18 依遺產及贈與稅法規定，下列何者不符合遺產稅之財產估價原則？(A)土地以死亡日之公告地價 (B)上市櫃公司證券以繼承開始日之收盤價，但當日無買賣價格者，依繼承開始日前最後一日之收盤價 (C)未上市

【評論內容】18 依遺產及贈與稅法規定，下列何者不...

【評論主題】9 張君為境內居住者，111 年度有關境內外所得以及捐贈資料如下，依所得基本稅額條例規定，何者應計入張君之基本所得額之項目？(A)投資海外基金當年度獲配股利所得 90 萬元(B)投資境內非新創未上市公

【評論內容】9 張君為境內居住者，111 年度有...

【評論內容】10 依所得稅法及相關法令規定，營利...

【評論主題】10 假設有低所得、中所得及高所得等3人，應稅所得分別為50萬元、100萬元及200萬元。假設目前的稅制為單一稅率20%，政府的所得稅制改革方案朝累進稅率的方向修改，選項包括下表所列之I及II兩方案，

【評論內容】10 假設有低所得、中所得及高所得等3★，...

【評論主題】7 假設社會上僅有A與B二人，其對某一公共財的個人需求函數分別為PA=100−3QA 與PB=200−2QB，其中P為價格，Q為數量。若提供公共財的邊際成本為200元，在最適公共財的提供數量之下，下

【評論內容】7 假設社會上僅有A與B二人，其對某一...

【評論主題】48 立法院審議預算，歲出應依照何種科目決定之？①政事別 ②用途別 ③基金別 ④機關別(A)①②③ (B)①②④ (C)①③④ (D)②③④

【評論內容】48 立法院審議預算，歲出應依照何種科...

【評論主題】22 下列何者為貨物稅的應稅貨物？①橡膠輪胎 ②電腦螢幕 ③平板玻璃 ④汽油 ⑤飲料品⑥手搖飲料 ⑦彩色電視機 ⑧銷售價格達 50 萬元以上之家具 (A)①②③④⑤⑦ (B)①②③④⑤⑥⑧ (C)①③

【評論內容】22 下列何者為貨物稅的應稅貨物？①橡...

【評論主題】19 根據加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關小規模營業人之敘述何者正確？(A)以非加值型方式計算稅額，且進項稅額不得扣抵 (B)以加值型方式計算稅額，但進項稅額最多可扣抵 10% (C)其營業稅率

【評論內容】19 根據加值型及非加值型營業稅法規★，...

【評論主題】18 A 公司採曆年制，110 年 7 月 1 日新購置一台自用乘人小客車 450 萬元，預計使用 5 年，預估無殘值，採平均法計提折舊，其 110 年度營利事業所得稅申報依所得稅法規定認定之折舊金額

【評論內容】18 A 公司採曆年制，110 年 7 ★ 1 ...

【評論主題】13 陳先生接獲國稅局的核定稅額繳款書，應納稅款為 60,000 元，繳納期限為 111 年 6 月 30 日（星期四），因忙碌忘了繳納，直到 111 年 7 月 11 日繳納時才發現稅單已逾繳納期限

【評論內容】13 陳先生接獲國稅局的核定稅額繳款書，...

【評論主題】7 A 汽車公司本期自國外進口汽車一部，海關完稅價格為 300 萬元，進口稅捐為 52 萬元，假設該車貨物稅稅率為 30%，試問目前在特種貨物及勞務稅率 10%之下，該進口交易應納的營業稅額為多少？

【評論內容】7 A 汽車公司本期自國外進口汽車一部，...

【評論主題】12 某乙於 109 年 4 月 1 日出售自用住宅土地，售價 700 萬元，申報土地移轉現值為 500 萬元，繳納土地增值稅 50 萬元，111 年 5 月 9 日重購自用住宅土地，申報移轉現值為

【評論內容】12 某乙於 109 年 4 月 1 ...

【評論主題】11 下列關於地價稅稅率之敘述，何者正確？ (A)地價稅最高稅率為千分之五十 (B)自用住宅用地之地價稅稅率為千分之二 (C)工業用地之地價稅稅率為千分之二 (D)地價稅為累進稅率且分為五個級距

【評論內容】11 下列關於地價稅稅率之敘述，何者正★？...

【評論主題】7 A 公司為小規模營業人，111 年 1 月份至 3 月份經主管稽徵機關查定之銷售額為 30 萬元，當期購買供營業使用之貨物支付進項稅額 2,000 元（包括宴客 500 元），依加值型及非加值型

【評論內容】7 A 公司為小規模營業人，111 年 1 ★★★...

【評論主題】32 甲將價值 200 萬元（契價）之房屋一棟出售給乙，試問：該房屋之契稅納稅義務人及應納稅額各為何？(A)甲、12 萬元 (B)乙、12 萬元 (C)甲、8 萬元 (D)乙、8 萬元

【評論內容】32 甲將價值 200 萬元（契價）之...

【評論主題】35 A 公司為加值型營業人，111 年 7、8 月內銷金額為 560 萬元，外銷金額為 200 萬元，進項金額總共 320 萬元，取得可扣抵之進項憑證的稅額共計 15 萬元，試問 A 公司該期之應納

【評論內容】35 A 公司為加值型營業人，111 ★ 7、8 ...

【評論主題】36 B 公司為兼營營業人，111 年 7、8 月內銷金額為 500 萬元，其中應稅貨物為 200 萬元，免稅貨物為 300 萬元；進項金額總共 320 萬元，取得可扣抵之進項憑證的稅額共計 15 萬

【評論內容】36 B 公司為兼營營業人，111 ★ 7、8 ...

【評論主題】33 下列何者為銷售貨物或勞務，應課徵營業稅？①外銷貨物至美國 ②會計師提供簽證之服務 ③公司將原供銷售之商品作為贈送客戶之年節贈禮 ④銷售與保稅區營業人供營運之貨物 ⑤個人受僱於公司所提供之勞務

【評論內容】33 下列何者為銷售貨物或勞務，應課徵...

【評論主題】20 符合規定之小規模營業人通常依查定銷售額按規定稅率計算營業稅，但小規模營業人亦可申請按加值型營業稅納稅，但經核准後幾年內不得申請變更？ (A)1 年 (B)3 年 (C)5 年 (D)10 年

【評論內容】20 符合規定之小規模營業人通常依查定銷售額按規定稅率計算營業稅，但小規模營業人亦可申請按加值型營業稅納稅，但經核准後幾年內不得申請變更？

【評論主題】47 下列何項財產不計入遺產總額？①公共設施保留地 ②農業用地 ③公眾通行道路之土地 ④勞工之保險金額 ⑤出價取得之專利權 (A)②⑤ (B)③④ (C)①②③ (D)①③④

【評論內容】47 下列何項財產不計入遺產總額？①公...

【評論主題】34 跨境電商銷售電子勞務予境內自然人，有關課徵營業稅之相關規定何者是錯誤的？(A)營業稅之納稅義務人為營業人 (B)在境內無營業場所者，不須辦理稅籍登記 (C)在境內無營業場所者，年銷售額超過 48

【評論內容】34 跨境電商銷售電子勞務予...

【評論主題】29 營利事業在稽徵機關規定帳簿文據送交調查時間內，申請延期提示者，延長期限最長不得超過多久？可延長幾次？ (A) 1 個月；1 次 (B) 1 個月；2 次 (C) 2 個月；1 次 (D) 2 個

【評論內容】29 營利事業在稽徵機關規定帳簿文據送...

【評論主題】21 根據營利事業所得稅查核準則，下列費用併入製造成本的敘述何者是錯誤的？(A)產製特種貨物廠商繳納之特種貨物及勞務稅，應併入製造成本 (B)製造工廠之水、電、瓦斯費，應攤入製造成本 (C)應納貨物稅

【評論內容】21 根據營利事業所得稅查核準則，下列...

【評論主題】12 營利事業交易其以起造人申請建物所有權第一次登記所取得之房屋及其坐落基地者，其所得稅之課稅規定何者是正確的？ (A)不併計營利事業所得額，分開計算應納稅額，合併報繳 (B)不併計營利事業所得額，分

【評論內容】12 營利事業交易其以起造人申請建物所有...

【評論主題】46.依民法規定，除另有規定外，受輔助宣告之人為下列哪些行為，應經輔助人同意？(A)和解、調解 (B)為獨資營業之負責人(C)純獲法律上利益行為 (D)拋棄繼承權

【評論內容】46.依民法規定，除另有規定外，受輔...

【評論主題】32.有關須經立法院三讀會的提案，下列敘述何者正確？(A)法律案、條約案需經三讀會 (B)預算案、條約案需經三讀會(C)法律案、預算案需經三讀會 (D)法律案、預算案、條約案均需經三讀會

【評論內容】32.有關須經立法院三讀會的提案，下列敘...

【評論主題】34. A 為我國國民，其於 110 年 6 月過世，遺留遺產淨額 7,000 萬元，其應繳之遺產稅為多少？(A) 700 萬 (B) 800 萬 (C) 1,050 萬 (D) 1,400 萬

【評論內容】34. A 為我國國民，其於 110 ★ 6 ★★★...

【評論主題】32. A 與配偶在 110 年之個人稿費及講演鐘點費收入分別為 30 萬元及 10 萬元，其申報 110 年綜合所得稅時，其執行業務收入金額為多少？(A) 22 萬元 (B) 12 萬元 (C) 4

【評論內容】32. A 與配偶在 110 年之個人...

【評論主題】10.目前土地增值稅係用下列何種方法計算課徵？(A)比例稅率 (B)漲價總額比例稅率 (C)漲價總額累進稅率 (D)漲價倍數累進稅率

【評論內容】10.目前土地增值稅係用下列何種方法...

【評論主題】9.王先生出售營業用地，土地公告現值 800 萬，繳納 100 萬土地增值稅；兩年內重購自用住宅用地，土地公告現值 900 萬，則可申請退還多少土地增值稅？(A) 0 元 (B) 40 萬 (C) 5

【評論內容】9.王先生出售營業用地，土地公告現值 800 ...

【評論主題】19 下列何者並非「公用地役關係」之成立要件？(A)為不特定之公眾通行所必要(B)於公眾通行之初，土地所有權人並無阻止之情事(C)經歷之年代久遠而未曾中斷(D)主管機關辦理登記

【評論內容】「公用地役關係」之成立要件 1.為...