問題詳情

3 甲公司 20X1 年初購入土地，成本$6,000,000，該土地屬某一現金產生單位，該現金產生單位20X1 年至 20X3 年皆無減損，甲公司原採用重估價模式，每年重估一次，期末公允價值如下：

甲公司於 20X3 年初因主管機關尚未允許採用重估價模式而改採成本模式，甲公司適用稅率 為 20%，則該錯誤更正之追溯適用影響數應為多少？
(A)$0
(B)$1,600,000
(C)$1,200,000
(D)$400,000

參考答案

答案：B
難度：計算中-1
書單：沒有書單，新增

用户評論

【用戶】David Lin

【年級】幼兒園下

【評論內容】土　地　2,000,000　　保留盈餘　　     1,600,000　　遞延所得稅負債    400,000模式20X120X2成本6,000,000重估價5,000,0004,000,000綜合損益表資產重估價損失1,000,000資產重估價損失1,000,0001.保留盈餘：2,000,000（借餘）2.不動產、廠房及設備的後續衡量模式變動，並非會計政策變動3.更正後資產負債表法（問餘額）帳面金額VS.課稅基礎6,000,000VS.4,000,000→DTL餘額：2,000,000*20%=400,000→▲DTL：400,000-0=400,000（認列）損益表法（問分錄）會計損失VS.稅法損失-2,000,000VS.0→認列DTL：2,000,000*20%=400,000