問題詳情

5 加值型營業人甲公司某期應稅銷售額 3 千萬元（其中含外銷收入 1 千萬元），進項稅額 90 萬元（其中含固定資產進項稅額 40 萬元及交際費進項稅額 5 萬元） ，上期累積留抵稅額 50 萬元，依加 值型及非加值型營業稅法規定，當期應納（退）營業稅額為何？
(A)應納 15 萬元
(B)應納 30 萬元
(C)應退 35 萬元
(D)應退 85 萬元

參考答案

答案：C
難度：簡單0.657
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用户評論

【wsx911023】評論

銷項稅額：（3000萬-外銷1000萬）*5%=100...

【黃娟娟】評論

2000萬*5%=100萬(銷項稅額)銷項稅額-進項稅額=100萬-(90萬-5萬)=15萬  (應納稅額)應納稅額-留抵稅額=15萬-50萬=35萬(可退稅額)  得退稅限額=零稅率銷售額×5%+固定資產進項稅額  (1000萬*5%+40萬*5%=52萬)所以35萬<52萬  所以只能退稅35萬為主