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• 06.依所得稅法規定，總機構在中華民國境外之營利事業，經營那些業務，其成本費用分攤計算困難者，得向財政部申請核准，按其在中華民國境內營業收入之百分比計算所得額，下列項目何者不正確？ (A)經營國際運輸
• 07.依所得稅法規定，資本利息應列入營利事業之下列那一種科目？ (A)費用 (B)盈餘分配 (C)資本支出 (D)8萬元以下為費用，超過8萬元者為資本支出。
• 08.依所得稅法規定，國內公司取得下列各項所得，何者應納入課徵所得稅之範圍？ (A)上市櫃證券交易之所得 (B)取自台積電股份有限公司之股利淨額 (C)出售102年以前取得土地之所得 (D)取自營利事
• 09.營利事業藉境外租稅天堂設立關係企業，將盈餘保留在海外，依所得稅法規定將以下列何種方式課稅？ (A)自有資本稀釋規定 (B)實際管理處所(PEM)認定之規定 (C)移轉訂價查核規定 (D)受控外國
• 10.依所得稅法規定，營利事業106年11月1日出售101年3月1日取得之土地，應如何課稅？ (A)課徵土地增值稅，不課徵營利事業所得稅 (B)課徵土地增值稅及營利事業所得稅 (C)不課土地增值稅及營
• 11.甲公司103年度經核定虧損300萬元(當年度有不計入所得之轉投資收益80萬元)，另有證券交易所得100萬元；104年度經核定純益額150萬元，105年度經核定純益額250萬元，設符合盈虧互抵條件
• 12.明星公司105年度結算申報應納稅額為12萬元，惟經國稅局調整核定為24萬元，則該公司106年度應繳納之暫繳稅額為若干元？ (A)6萬 (B)9萬 (C)12萬 (D)24萬。
• 13.乙公司於106年10月21日設立，採曆年制，106年度之課稅所得額為$45,000，則106年度應納營利事業所得稅額為新台幣多少元？ (A)7,500 (B)7,650 (C)3.6萬 (D)免
• 14.丙公司原採曆年制，自105年度起經核准變更為4月制，則四月制會計年度之105年度所得稅結算申報期間為何？(A)105年9月1日至9月30日 (B)105年12月1日至12月31日 (C)106年
• 15.營利事業與國內外其他營利事業具有從屬關係，其相互間有關收益、成本、費用與損益之攤計，有不合營業常規之安排，依所得稅法將以下列何種方式課稅？ (A)自有資本稀釋規定 (B)實際管理處所認定之規定
• 16.依所得稅法規定，下列項目何者屬應扣繳所得？ (A)財產交易所得 (B)銷貨收入 (C)執行業務者之報酬 (D)免稅所得。
• 17.會計年度採7月制之營利事業，其應於何時辦理扣繳申報？ (A)1月份 (B)7月份 (C)8月份 (D)9月份。
• 18.營利事業未依限辦理所得稅結算申報，惟已依滯報通知書之期限補辦申報，則應受何種處罰？ (A)按核定應納稅額加徵10%滯報金 (B)按核定應納稅額加徵20%怠報金 (C)按申報稅額加徵10%滯納金
• 19.大千公司短漏報所得遭國稅局核定補稅120,000元，另因逾繳納期限處罰滯納金18,000元，試問上開補稅稅額及滯納金依法應否加計利息？ (A)兩者均應加計 (B)前者應加計，後者免 (C)後者應
• 20.紅典公司之總公司設於台北，另在香港設有分公司，106年度總公司之營利事業所得額為1,000萬，香港分公司賺得100萬，已知香港政府對該分公司課以16.5%之公司所得稅。試問在香港繳納之16.5萬
• 21.獨資資本主或合夥人向所經營之營利事業借貸之款項應以下列何者認列？ (A)利息收入 (B)資本主往來 (C)利息支出(D)銷貨收入。
• 22.營利事業外銷貨物其銷貨收入之歸屬會計年度為何？ (A)開立發票日所屬年度 (B)收款日所屬年度 (C)出廠日所屬年度 (D)報關日所屬年度。
• 23.依營利事業所得稅查核準則第15-3條規定，營利事業銷售貨物或勞務，如有隨銷售附贈禮券、獎勵積點或保固服務等，該附贈部分相對應之收入應如何認列？ (A)遞延至兌換時認列 (B)銷售時認列收入，不得
• 24.依稅法規定，在分期付款銷貨，採用下列何種方法產生遞延繳納所得稅之效果最佳？ (A)全部毛利法 (B)毛利百分比法 (C)差價攤計法 (D)普通銷貨法。
• 25.依查核準則規定，營利事業承包工程，營利事業依國際財務報導準則處理會計事項，下列何者非採用成本回收法之條件？ (A)各期應收工程價款無法估計 (B)歸屬於合約之成本無法辨認 (C)工程損益可按完工
• 26.依營利事業所得稅查核準則規定，上期期末存貨因耗用原料、物料等與耗用率不符，而調整之金額，應依下列何種規定處理？ (A)不得列為次年之期初存貨 (B)應列入次年之期初存貨 (C)應列入次年之期末存
• 27.營利事業存貨估價採成本與淨變現價值孰低法下，如期初存貨淨變現價值較成本低5,000元，期末存貨淨變現價值較成本低2,000元，則對成本影響數下列敘述何者正確？ (A)增加2,000元 (B)減少
• 28.製造業耗料之認列標準，下列何者敘述有誤？ (A)應依財政部頒定耗料標準 (B)無同業可資比照，按該事業上年度核定情形。 (C)無財政部頒定耗料標準，得比照相同業耗用情形 (D)無財政部頒定耗料標
• 29.營利事業下列各項捐贈，依查核準則規定，下列何者不受金額之限制？ (A)對私立學校興學基金會指定用途之捐贈(B)對擬參選人之捐贈 (C)對財團法人教育、文化、公益、慈善、機關團體之捐贈 (D)對中
• 30.甲營利事業本年度之損益資料如下：營業毛利500萬元，營業費用450萬元（含對政府捐贈20萬元，對公益團體捐贈30萬元），非營業收益40萬元，非營業支出10萬元，則依查核準則規定本年度可認列之捐贈