問題詳情

5 冠軍公司於民國 104 年 9 月 30 日繳納 104 年度暫繳稅款 20 萬元，104 年 6 月有利息所得扣繳稅款 2 萬元，經決 算後，該公司 104 年度營利事業所得稅應納稅額為 30 萬元，請計算該公司 104 年 12 月 31 日應計入股東可扣抵 稅額帳戶之金額：
(A)30萬元　
(B)22 萬元 　
(C)20 萬元 　
(D)8 萬元

參考答案

答案：B
難度：適中0.57907
統計：A(35),B(249),C(37),D(47),E(0)

用户評論

【rh_ko】評論

依所得稅法 # 66 -3 條第 II 項第 1 款...以現金繳納者為繳納稅款日；以暫繳稅款及扣繳稅款抵繳結算申報應納稅額者為年度決算日。通常年度決算日是指 12/31 ,故在 104 / 12 / 31 能計入 ICA 的只有暫繳稅款 (20萬) 及扣繳稅稅款 (2萬)，所以答案是 22 萬.另, 經決算後應納稅額 30 萬計入 ICA 的時點是現金繳納日，也就是 105 年 5 月營所申報納稅的繳納稅款日，此時，應計入金額為 30 萬 - 22萬 =  8萬

【peihsun】評論

為什麼不是A?@@

【楊世韓】評論

應納稅額跟暫繳+扣繳之合比大小  小的計入ARE