公職銀行內部控制法規

3.各單位於本室函請對所涉檢查及查核意見納入每月自行查核指定項目連續追蹤至少三個月之第二個月追蹤查核範圍，為單位上次自行查核基準日之次日起至單位本次自行查核基準日止。(A)O(B)X

4.各單位對所涉檢查及查核意見納入每月自行查核指定項目連續追蹤三個月後，經稽核室覆核已完全改善者，得免列入自行查核指定項目續行追蹤。(A)O(B)X

5.各單位對所涉檢查及查核意見納入每月自行查核指定項目連續追蹤三個月後，經稽核室覆核仍有未完全改善者，受檢單位應對未改善項目持續追蹤至完全改善為止。(A)O(B)X

6.各單位納入每月自行查核指定項目連續追蹤至少三個月之查核缺失，其填報內容除應敘明問題徵結外，尚需針對所列缺失事項提出具體改善措施及缺改辦理情形，並抽查一件類似案件進行檢視。【抽查三件】(A)O(B)

7.本行「各單位內部控制警示要點」，每年度警示對象之警示燈號及警示分數計有二次以上者，取其警示分數及燈號較低者，為當年度總評之警示分數及燈號。【取警示分數及燈號最高者】(A)O(B)X

8.依內部控制警示要點，為強化警示分數之差異性，凡處理意見風險等級愈大者，警示分數佔比權數愈低。【風險等級愈大，警示分數佔比權數愈高】(A)O(B)X

9.本行「各單位內部控制警示要點」，係以缺失風險程度為判定單位內控執行的關鍵。(A)O(B)X

10.營業單位辦理自行查核作業，應於查核基準日關帳後開始實施。另各營業單位盤點庫存現金作業(含金庫及自動櫃員機)，均應盤點查核基準日當日之晚庫。(A)O(B)X

11.辦理自行查核或單位間的交叉自行查核時皆應指派非原經辦人員辦理。【辦理交叉自行查核時，請自行查核主管或由單位主管遴選對查核業務熟稔之人員前往辦理查核，不受「自行查核作業要點」中需指派非原經辦人員辦

12.單位自行查核主管應至少每年一次利用集會時間對全體人員施以自行查核教育訓練，並將自行查核作業宣導日期、內容及受訓人員名單留存紀錄備查。(A)O(B)X

13.自行查核主管應每年度終了前，擬訂次一年度自行查核計畫，並依稽核室制定之「年度辦理自行查核項目預定表」格式函報總行稽核室備查。(A)O(B)X

14.自行查核主管異動時，應於異動日起10日內將異動人員名單函報總行稽核室。【應於一週內函報】(A)O(B)X

15.營業單位辦理自行查核盤點庫存現金作業(含金庫及自動櫃員機)，應盤點查核基準日前一日之晚庫。【應盤點查核基準日當日之晚庫】(A)O(B)X

16.如果自行查核的抽樣比率是以查核範圍中至少抽樣任意三個月，若辦理查核的範圍不足三個月時，其「抽樣月份」得依實際查核範圍的交易或案件全部查核即可，不需往前追溯，但「抽樣月份」請填寫實際的查核區間（即

17.「行員資料查核表」有行員交易資料時，除將該日之「行員資料查核表」列印存查外，將該行員交易詢答內容記錄於查核表內，並將該報表保管一年留存備查。(A)O(B)X

18.單位每月辦理專案自行查核時，倘遇辦理法令遵循事項自行評估之月份，該月份得免辦理專案自行查核，惟該月份原已排定之專案自行查核自選項目應於年度終了前辦理查核。【得順延至次月份一併辦理】(A)O(B)

19.辦理一般自行查核之查核範圍，為其上次一般查核基準日次日起至本次一般查核基準日止。(A)O(B)X

20.辦理專案自行查核，固定項目查核範圍為上次專案查核基準日次日起至本次專案查核基準日止。(A)O(B)X

21.辦理專案自行查核，自選項目查核範圍為上次該項業務（含一般自行查核）查核基準日次日起至本次專案查核基準日止。(A)O(B)X

22.辦理自行查核作業，其抽樣原則應以隨機抽樣方式辦理查核。【應遵照規定之抽樣比率或抽樣份數查核】(A)O(B)X

23.單位辦理自行查核作業，應實際依自行查核項目調閱查核書類文件，以避免查核結果與事實不符及自行查核機制未能發揮功效之風險。(A)O(B)X

24.單位辦理交叉自行查核時，倘發現受檢單位業務經辦人員有違規事實，檢查單位查核人員有隱匿不報、報告不實或作不當之揭露，經本行稽核人員發現屬實，該查核人員應負連帶責任。(A)O(B)X

26.單位辦理自行查核作業應依抽樣比率辦理查核。(A)O(B)X

27.辦理交叉自行查核時，其查核方式、查核項目及作業流程皆與現行營業單位辦理之專案自行查核模式相同，查核基準日亦是由受檢單位訂定。【兩者的差異僅於查核基準日係由檢查單位訂定，不得由受檢單位指定】(A)

28.為避免查核結果與事實不符之情事發生，營業單位可以每次皆指派熟悉業務的固定人員辦理查核的方式來改善。【可藉由查核前預先檢視查核項目之適用性的方式來改善】(A)O(B)X

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