企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

16.會計師受託專案審查公開發行公司之内部控制制度，除主管機關另有規定外，其審查範圍為何？(A)各交易循環控制作業(B)營運之效果及效率之内部控制制度(C)財務報導及保障資產安全有關之内部控制制度(D

17.航空公司之風險管理中，所屬的飛機爆胎係屬：(A)低強度、高頻率的風險(B)高強度、低頻率的風險(C)高強度、高頻率的風險(D)超強度，但可能性微乎其微的風險

18.下列何者最能避免員工挪用客戶清償的貨款？(A)由專人負貴催收帳款(B)郵寄每月對帳單給客戶(C)會計人員不得兼任出納工作(D)請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款

19.會計師專案審查公開發行公司内部控制制度所發現之缺失，應如何告知公司，以作為公司改進 缺失之依據？(A)口頭說明(B)告知内部稽核(C)出具内部控制制度聲明書(D)出具内部控制制度建議書

20.欲追查應收帳款是否有循環挪用(lapping)的情形，查核人員最可能進行下列何項查核：(A)比較當日收款紀錄與現金分類帳(B)檢驗壞帳授權沖銷與壞帳沖銷的曰期(C)檢驗並調節每日4艮行存款條與每

21.查核人員由出貨單追查至銷貨發票存根聯，最有助於下列何者之查核？(A)有無漏記銷貨收入(B)有無漏開銷貨發票(C)有無虛列銷貨收入(D)有無虛列存貨

22.下列何者不屬於内部控制「控制環境」有效性之評估項目？(A)經理人之操守及價值觀(B)人力資源之政策與施行(C)風險之分析(D)管理哲學及經營型態

23.下列敘述何者是良好内控之應有作法？(A)未領取支票應由人事部門專案列管，以免冒領(B)發放現金時若由他人代領薪金，應於印領清冊上加具代領人簽章(C)工時報告應經主管簽章並與計時卡核對調節(D)由

24.企業内部控制，以製造業來說，在訂定整體目標時，首先應確定：(A)企業的人力資源管理政策(B)企業未來的市場在哪裡(C)企業未來的技術管理(D)企業未來的資金調度政策

25.查核人員檢測受查者所有已被請款之貨品採購是否皆已收到，其測試之憑證母體為：(A)訂購單(B)供應商發票(C)供應商的對帳單 (D)驗收報告

26.查核人員運用分析性複核程序，若發現銷貨毛利率不尋常地降低，其原因可能是下列何者：(A)漏列存貨採購交易(B)漏列銷貨交易(C)虛列銷貨交易(D)將存貨採購交易錯誤入帳至管銷費用科目中

27.為查核存貨永續盤存記錄之正確性，存貨之永續盤存記錄應與下列何者核對？(A)請購單(B)訂購單(C)驗收單(D)支付供應商之銀行記錄

28.公司内部控制在決定「賒銷條件」時，下列因素何者應該優先考量(請選擇最重要的一項）？ (A)客戶之信用標準 (B)允許信用期間 (C)帳款催收政策 (D)提前付款之現金折扣

29.企業内部控制，須先有目標，才談控制。所謂企業目標，係指：(A)員工基於家人利益所嚮往的結果(B)經理人基於自身利益所嚮往的結果(C)董事及監察人基於個別利益所嚮往的結果(D)企業經營所嚮往的結果

30.企業組織成員之操守、價值觀及能力係屬下列何項内部控制制度組成要素？(A)控制作業(B)資訊及溝通(C)控制環境(D)監督

31.内部稽核單位宜直屬哪一單位較理想？(A)總經理(B)董事會(C)公司股東(D)財務長

32.分析性程序最能偵測出哪種情況？(A)不尋常的交易(B)職能劃分不當 (C)風險管理的程序 (D)内部控制的重大缺失

33.内部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量，而非僅對帳上記錄的收益加以驗證， 是屬於下列何種稽核範疇？(A)營運稽核(B)電腦稽核(C)遵循稽核(D)財務報表稽核

34.公開發行公司對其子公司之監督管理，何者敘述有誤？(A)公司應於内部控制制度中，訂定對子公司必要之控制作業(B)公司應考量該子公司所在地政府法令之規定及實際營運之性質，督促其子公司建立内部控制 制

35.備用零件、複製會計紀錄、重要文件加以拷貝儲存等之備分對策，係屬風險對策的哪項原則？ (A)風險降低原則(B)風險接受原則(C)風險迴避原則(D)風險分散原則

36.中小企業若人員編制有限，無法適當的職能分工，則下列何者為最佳策略？(A)要求會計兼出納應覓妥保證人(B)雇用大專暑期工讀生共同參與敏感職務，並適度輪調以牵制正式員工舞弊(C)委託會計師代理稽核業

37.近年來評估企業之公司治理與控制環境之良窳與下列何者有關?(A)監察人與蓳事間之獨立性(B)監察人與董事間有無聯誼管道(C)監察人與董事間家族企業背景(D)監察人與董事之那^務年資

38.若採購部門發生舞弊時，下列何者並非稽核人員的責任？(A)糾正舞弊者其不當行為(B)評估舞弊所造成的後果(C)與適當階層的管理人員討論此舞弊事件 (D)將此舞弊行為記載於交付審計委員會的報告

39.管理者在設定相關目標、評價備選的策略和建立相關風險的管理機制的過程中，需要考慮所經營 企業的：(A)風險目標值(B)風險關係值(C)風險數量(D)風險胃納量

40.企業之内部控制制度，採購部門完成採購程序，於確定採購内容及交期後，應通知哪一個部門 準備驗收作業？(A)生產部門(B)倉儲部門(C)運輸部門(D)財務部門

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