18、 （ ） 企業內部控制，銷售部、採購部及製造部各經營者於各自管理的領域內，取得與營運有關之彙總報告或財務報告，如與規定或他們本身的瞭解有重大差異時，他們將會提出質疑，此稱為：(A) 標準監督 (
19、 （ ） 基於在期中完成之研究與評估，稽核人員認為並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末若要重新測試，最可能的理由為：(A) 在期中期間內，內部稽核人員沒有執行部份重要控制測試 (B) 內部控制
20、 （ ） 我國資本市場於2007年初爆發力霸王家之多家關係企業財務危機或掏空公司資產的舞弊事件，顯示經營者踰越既定控制程序，其主要癥結在：(A) 家族企業親屬任職公司之關係複雜 (B) 家族企業
23、 （ ） 某全國性之銷售機構將龐大的賒銷客戶之授信資料及交易情形均納入電腦處理及儲存，審計人員為評估備抵壞帳是否適當，擬查核其超額賒銷之違規情形，下列何者是最有效果的程序？(A) 以測試資料將逾
24、 （ ） 零用金之內控要點包括：(A) 指定專人負責，並記錄零用金之收支情形 (B) 授權保管人有限額度內批准動支零用金，但不應兼管現金帳或日記帳 (C) 不得以任何理由持收據或支票向零用金短期
25、 （ ） 下列何者不是銷貨交易循環內控重點？(A) 訂單應順序編號並列管 (B) 業務單位核准賒銷但不宜兼管記錄應收帳款 (C) 訂單、裝運文件、銷貨發票齊全才可認列銷貨並據以入帳 (D) 門市
26、 （ ） 依COSO對內部控制的定義與架構，內部稽核與內部控制的關係如何？(A) 內部控制制度包含於會計制度 (B) 內部稽核包含於內部控制 (C) 內部稽核與內部控制是獨立的 (D) 以上皆非
28、 （ ） 下列敘述何者較為適當？(A) 作業流程中所設之控制程序極可能因為作業方式改變而失效 (B) 清廉而有才能的員工是建立會計制度的關鍵，可完全確保控制之有效性 (C) 對於交易的批准及執行
29、 （ ） 為了避免以沖銷壞帳方式來掩飾盜用現金，沖銷壞帳必須：(A) 經由出納人員批准 (B) 經由會計人員批准 (C) 以帳齡分析證明僅就逾期較久的帳款加以沖轉 (D) 經由出納及會計以外之適
30、 （ ） 請問COSO整合性架構中的控制環境中，關於審計委員會的描述，下列何者為非？(A) 獨立性的要求 (B) 對外部會計師之評估 (C) 積極參與公司營運的決策 (D) 定期參與財會與會議以
34、 （ ） 假設固有風險經評估為80%、控制風險經評估為50%，稽核人員希望將查核風險控制在5%，那麼偵知風險應控制在多少以內？(A) 25% (B) 12.50% (C) 1.25% (D) 2
36、 （ ） 在企業控制環境中，下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識？(A) 利用會計政策調節業績或獲利以獲得獎金分派給員工 (B) 增強員工達成短期目標的壓力 (C) 針對高風險的事物，
37、 （ ） 企業內部控制透過實施一系列的政策、程序朝目標邁進，並儘量避免或減少企業遭受突發損失的一種控制過程，其實就是：(A) 企業朝內部控制程序邁進的過程 (B) 企業測試政策、程序的過程 (C
38、 （ ） 隨著時間及企業環境的改變，過去為有效的內部控制，未來不一定有效。因此，企業內部控制的良窳，重點在：(A) 是否具有自我監督之機制，缺失一經辨認，即採取更正之行動 (B) 是否具有對改變
39、 （ ） 企業執行其內部控制，財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統，銷售部辦理賒銷時即無法超出該額度出貨，這是企業運用電腦系統之複核控制，來扮演何種監督功能？(A) 反舞弊之監督 (B