初等/五等/佐級稅務法規大意

19 甲將作農業使用之農業用地贈與其子乙，乙自受贈之日起幾年內，未將該土地繼續作農業使用且未在有關機關所令期限內恢復作農業使用者，應追繳應納稅賦？(A)2 年 (B)3 年 (C)5 年 (D)7 年

20 遺產稅納稅義務人包括：①繼承人 ②遺囑執行人 ③依法選定之遺產管理人，其先後順序為何？(A)①②③ (B)②①③ (C)②③① (D)③①②

21 麥老先生非中華民國國民，在臺中市擁有豪宅一處，其長子設籍桃園縣，女兒設籍臺北市，103 年 1 月麥老先生病逝高雄市，其納稅義務人應向那一機關辦理遺產稅申報？(A)財政部臺北國稅局 (B)財政部

22 依加值型及非加值型營業稅法規定，銷售貨物之交付須移運者，以下列何種條件認定係在中華民國境內銷售貨物？(A)起運地在中華民國境內 (B)目的地在中華民國境內(C)起運地與目的地均在中華民國境內 (

23 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者免徵營業稅？(A)報社銷售之廣告(B)小規模營業人銷售之菸酒(C)保險公司承辦政府推行之學生保險(D)出版社銷售教育部審定教科書之各版本測驗卷

24 營業人申報之溢付稅額，何者應留抵次期，無法由主管稽徵機關查明後退還？(A)因經營虧損，其溢付之營業稅 (B)因合併申請註銷登記，其溢付之營業稅(C)因取得固定資產而溢付之營業稅 (D)因外銷而溢

25 下列那一項貨物或勞務之營業稅稅率為零？(A)金條、金塊、金片、金幣及純金之金飾或飾金(B)職業學校不對外營業之實習商店銷售之貨物或勞務(C)稻米、麵粉之銷售及碾米加工(D)依法設立之免稅商店銷售

26 依查定計算營業稅額之營業人，購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按下列何者在查定稅額內扣減？(A)進貨金額的 1％ (B)進貨金額的 5％ (C)進

27 下列何者之進項稅額得扣抵銷項稅額？(A)酬勞員工個人之貨物 (B)交際應酬用之貨物(C)自用乘人小汽車 (D)購進非供本業使用之貨物捐獻給政府

28 由依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業，其營業稅稅率為多少？(A)0.1％ (B)1％ (C)5％ (D)15％

29 有陪侍服務之茶室、咖啡廳、酒吧等之營業稅稅率為多少？(A)1％ (B)5％ (C)15％ (D)25％

30 營利事業經營外銷業務，取得外匯收入者，除依規定列支交際應酬費用外，並得在不超過當年度外銷收入多少範圍內，列支特別交際應酬費？(A)1％ (B)2％ (C)3％ (D)5％

31 王小明原任職國內某私立小學，於 102 年 10 月1 日退休，服務年資滿 30 年並一次領取退休金 520 萬元，依現行稅法規定，王小明應申報課稅之退職所得為多少？(A)0 元 (B)6.5

32 下列何者依法應辦理當年度營利事業所得稅之暫繳申報？(A)獨資、合夥組織之營利事業(B)在中華民國境內之外國分公司(C)上年度結算申報營利事業所得稅無應納稅額者(D)依法免徵所得稅之教育、文化、公

33 個人受僱從事遠洋漁業，於每次出海後一次分配之報酬為變動所得，應如何課稅？(A)全數免稅(B)全數課稅(C)按 10％扣繳稅款，不併計綜合所得總額(D)半數課稅

34 國外影片事業在中華民國境內無分支機構，經由營業代理人出租影片之收入，應以其收入之多少作為在中華民國境內之營利事業所得額？(A)40％ (B)45％ (C)50％ (D)55％

35 王大智 102 年健保費 50,000 元，勞保費 20,000 元，郵局簡易人壽保險之保險費 200,000 元，王大智採列舉扣除額申報綜合所得稅，其可列報之保險費為多少？(A)24,000

36 趙君為中華民國境內居住之個人，持有我國政府發行之公債，其利息所得應如何課稅？(A)全額免稅(B)5,000 元以下免稅，超過 5,000 元者併計綜合所得總額(C)按 20％扣繳稅款，不併計綜合

37 下列何者不屬於免納所得稅之範圍？(A)取自營利事業贈與之財產 (B)人身保險之保險給付(C)因繼承而取得之財產 (D)個人出售土地之利得

38 納稅義務人曾君的綜合所得稅結算申報選擇採標準扣除額，試問下列何項扣除額不得減除？(A)醫藥及生育費 (B)財產交易損失(C)儲蓄投資特別扣除額 (D)薪資所得特別扣除額

39 張三為納稅義務人，因其子已歿，獨力扶養 21 歲就讀大學三年級之孫子，依現行所得稅法規定，張三扶養其孫可申報減除之項目不包括下列何者？(A)免稅額 (B)人身保險費 (C)教育學費 (D)房屋租

40 納稅義務人下列何項所得，依所得稅法規定，不得適用綜合所得稅之儲蓄投資特別扣除額？(A)銀行之定期存款利息 (B)銀行發行之可轉讓定期存單利息(C)農會信用部之定期存款利息 (D)中華郵政公司之定

41 孫先生收到稅款繳納通知書，發現部分內容記載有誤，可循何種途徑解決？(A)要求查對更正 (B)申請復查 (C)提起訴願 (D)提起行政訴訟

42 張三設籍於臺中市，對於經稽徵機關核定之綜合所得稅如有不服，應向那一機關提出復查？(A)財政部 (B)臺中市政府地方稅務局(C)臺中市政府 (D)財政部中區國稅局

43 林先生於 102 年 5 月 6 日填妥綜合所得稅繳款書向銀行繳稅，並於 102 年 5 月 8 日至稽徵機關辦理結算申報，試問其核課期間的起算日為何？(A)102 年 5月 6 日 (B)10

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