18.甲公司於105年5月31日繳納104年度所得稅自繳稅款5萬元，105年9月30日繳納105年度暫繳稅款10萬元，105年6月及12月各有利息扣繳稅款1萬元，經決算後，該公司105年度應納稅額為2
27.甲公司 105 年度銷貨成本 1,000 萬元，期初存貨 100 萬元，期末存貨 200 萬元，期初應付帳款 300 萬元，期末應付帳款 200 萬元，請問甲公司 105 年度支付給供應商現金的
1 甲公司 104 年底及 105 年底應收帳款淨額分別為$600,000 及$660,000。105 年度現銷金額為$390,000，應收帳款週轉率為 7.0。該公司 105 年度銷貨淨額為： (A
8 交通部及臺灣電力股份有限公司於 105 年間購入甲公司公開發行之普通股作為長期投資，105 年 12 月 31日持股比例分別為 15%及 10%，則行政院於編製 105 年度中央政府年度會計報告時
4 甲公司需要估計 105 年度第一季期中報表的期末存貨，其商品售價為存貨成本加上 25%。105 年度第一季 相關資料如下：1 月 1 日期初存貨$220,000；進貨$172,000；進貨退出$8
一、甲公司 105 年度部分財務資料為：期初資產總額$2,400,000，期末資產總額$2,600,000，期初權益總額$1,700,000，期末權益總額$1,900,000。105 年 12 月 3
57.甲公司X1年期初預付租金為$450,000，期末為$270,000；期初應付租金為$150,000，期末為$105,000。若X1年度綜合損益表上認列之租金費用為$645,000，則X1年度甲公
6 甲公司 X3 年度稅前財務所得為$225,000，其中包含污水罰鍰$7,500 及折舊費用$105,000。甲公司所得稅申報書中採定率遞減法之折舊金額為$165,000。甲公司 X3 年之課稅所得
49.甲公司在 105 年度的流動性資產 200 萬元，流動性負債 100 萬元，銷貨收入 500 萬元，預估 106 年度的銷貨收入為700 萬元，假設其他條件不變，以銷貨百分比法估計 106 年度
11.甲公司103年度經核定虧損300萬元(當年度有不計入所得之轉投資收益80萬元)，另有證券交易所得100萬元；104年度經核定純益額150萬元，105年度經核定純益額250萬元，設符合盈虧互抵條件
19.甲公司105年度經核定虧損300萬元(當年度有不計入所得之轉投資收益80萬元)，另有證券交易所得100萬元；106年度經核定純益額150萬元，107年度經核定純益額250萬元，設符合盈虧互抵條件
6.甲公司 105 年期初應收帳款餘額為$2,500,000，備抵呆（壞）帳貸餘$15,000。105 年度賒銷金額為$5,000,000，應收帳款收現總數為$3,500,000，壞帳沖銷金額為$38
9.甲公司104年度經核定虧損100萬元，另有土地交易所得150萬元；105年度經核定虧損100萬元，另有免稅轉投資收益20萬元，106年經核定純益額250萬元，設均符合盈虧互抵條件，則106度可抵之
甲公司X3 年度淨利為$15,000，當年度來自營業活動淨現金流入為$210,000、投資活動淨現金流入$105,000、融資活動淨現金流入$165,000，若X3 年初現金餘額為$90,000，則X
8 甲公司於 105 年 1 月 1 日成立，當日現金及普通股股本餘額皆為$10,000,000，且無其他資產、負債或權益項目。該公司於當年度買入其他公司發行之權益證券$6,000,000，將其分類為
15.甲公司於盈餘分配日為105年9月3日，帳上累積未分配盈餘為800萬元，其中屬98年度以前之盈餘已被加徵10%營利事業所得稅100萬元，屬99-103年度之盈餘已被加徵10%營利事業所得稅200萬
23. 105 年度之所得稅結算申報截止日期為 106 年 5 月 31 日（週六），甲公司因現金餘額不足，遲至 106 年 6 月 4 日（週三）始繳清應納稅款 50 萬元，應加徵多少滯納金？(A)
18 甲公司 X1 年度本期淨利$15,000，來自營業活動淨現金流入$210,000，投資活動淨現金流出$105,000，籌資活動之淨現金流入$165,000，期初現金餘額$90,000，試問期末現
19 甲公司為總機構在境內之營利事業，當年度出售一筆 105 年 3 月購入之房地產，若出售日為 107 年 8 月，取得成本為200 萬元，出售價格為 250 萬元，買賣仲介費 10 萬元，依土地稅
14 甲公司 105 年度營利事業所得稅結算申報資料如下：①帳列營業毛利$1,800,000，非營業收入$200,000 ②帳列營業費用合計$820,000，其中包括帳列其他費用$100,000（包括
11 甲公司為依一般稅額計算營業稅且未銷售免稅貨物或勞務之營業人。105 年度 5、6 月的營業稅資料如下：①內銷銷售額 9,000,000 元、外銷 4,000,000 元②進貨金額 8,000,0
一、依稅捐稽徵法第 35 條有關申請復查之規定。試問：⑶甲公司設於臺北市，其 103 年度營利事業所得稅於民國 105 年 7 月 1 日接獲核定通知書，應補繳稅額新臺幣（下同）600,000 元，繳
11.依現行所得稅法規定，甲公司總公司設於美國洛杉磯，在我國設有營業代理人，105年度在我國承包營建工程收入總額為6,000萬元，其成本費用分攤困難，經財政部核准，試問應納我國之營利事業所得稅額若干元
三、某甲公司申報之 105 年度營利事業所得稅應納稅額新台幣（下同）三十萬元，案經稅捐稽徵機關調查時，因故拒絕提示帳簿憑證，稽徵機關乃於 107 年 8 月 1 日按照同業利潤標準核定其所得額，核定應
24 甲公司於 X2 年 8 月 1 日預收 3 年期租金$540,000，貸記為租金收入，甲公司採曆年制，則甲公司 X2 年度綜合損益表上，應認列之該筆租金收入金額為何？(A)$75,000 (B)
14.丙公司原採曆年制，自105年度起經核准變更為4月制，則四月制會計年度之105年度所得稅結算申報期間為何？(A)105年9月1日至9月30日 (B)105年12月1日至12月31日 (C)106年
47.假設 C 公司 105 年度銷售額為 $20,000,000，應收帳款週轉次數由 5 次提高為 6 次，壞帳損失率為 3%，請問該公司105 年度壞帳損失金額為多少？(A) $200,000 (
52.大安公司在 105 年度將屬公司財產的 500 萬元贈與給董事長的兒子金小開，請問該如何課稅？(A)對大安公司課贈與稅(B)免稅(C) 500 萬元計入金小開 105 年度的個人綜合所得課稅(D
5.大源公司105年初備抵壞帳貸方餘額$32,000，年底備抵壞帳貸方餘額$28,000，105年度提列壞帳費用$14,000。若104年已經沖銷之壞帳$11,000於105年又收回，則大源公司105
19.乙公司於105年10月19日設立，採曆年制，105年度之課稅所得額為90,000元，則105年度應納營利事業所得稅額為多少元？ (A)1.53萬元 (B)1.7萬元 (C)6.12萬元 (D)0
一、天天公司銷售單一產品，105 年度共銷售 212,000 單位，銷貨收入$2,000,000。105 年1 月 1 日存貨為 18,200 單位，成本$73,600。當年度的進貨情形依序如下：40
13、建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为 （ ）万元。(A)105.6(B)6
34.冠軍公司104年度備抵呆帳期末餘額13,000元；105年度銷貨淨額10,000,000元，應收帳款餘額3,000,000元，當年度實際發生呆帳損失20,000元，則依查核準則規定，冠軍公司10
45 和平公司民國 105 年度財務報告中列示之淨利為$40,000；此外，折舊費用為$20,000，並認列出售設備利得$13,000。105 年度期末存貨比期初減少$14,000，應付帳款減少$15
58.香港公司 105 年底之普通股股數為 370,000 股，其中 250,000 股係整年流通在外，120,000 股於 105 年 8 月 1 日發行。105 年度淨利為$880,000，並發放
58.香港公司 105 年底之普通股股數為 370,000 股，其中 250,000 股係整年流通在外，120,000 股於 105 年 8 月 1 日發行。105 年度淨利為$880,000，並發放
12.大中公司 105 年 12 月 31 日應收帳款餘額$184,000，調整前備抵壞帳為貸餘$4,600。公司 105 年度之銷貨全為賒銷，金額$420,000，銷貨退回$6,200，銷貨折讓$1
7. 阿明公司 105 年度稅後淨利為$500,000，其所得稅率為 20%。該公司全年度流通在外普通股數為 100,000 股。此外，該公司亦發行下列兩種證券：(1)特別股，6%，面值$100，已發
2.A公司期初資產總額$195,000，負債總額$112,500，期末資產總額$300,000，負債總額$105,000，公司於該年度增資$15,000，發放現金股利$21,000。該年年度費用總額$
32 乙公司X10年度全年流通在外普通股股數為25,000股，累積特別股股數為20,000股，X10年度稅前淨利為＄140,000，稅後淨利為＄105,000。乙公司X10年度之普通股股利為＄15,0