用戶丸子柴點評問題和點評內容

【評論主題】17 依現行法規，地價稅的基本稅率為：(A) 0.1% (B) 0.2% (C) 1% (D) 2%

【評論內容】

依土地稅第16條: 地價稅基本稅率為10‰=1%

【評論主題】12 依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人銷售下列何種貨物或勞務，不適用免徵營業稅？(A)報社銷售之廣告及電視臺之廣告播映 (B)土地 (C)碾米加工 (D)依第四章第二節規定計算稅額之營業人，銷售

【評論內容】

依加值型及非加值型營業稅法第8條:下列貨物或勞務免徵營業稅一、出售之土地。(A)二、供應之農田灌溉用水。三、醫院、診所、療養院提供之醫療勞務、藥品、病房之住宿及膳食。四、依法經主管機關許可設立之社會福利團體、機構及勞工團體，提供之社會福利勞務及政府委託代辦之社會福利勞務。五、學校、幼稚園與其他教育文化機構提供之教育勞務及政府委託代辦之文化勞務。六、出版業發行經主管教育行政機關審定之各級學校所用教科書及經政府依法獎勵之重要學術專門著作。七、(刪除)。八、職業學校不對外營業之實習商店銷售之貨物或勞務。九、依法登記之報社、雜誌社、通訊社、電視臺與廣播電臺銷售其本事業之報紙、出版品、通訊稿、廣告、節目播映及...

【評論主題】23 110 年度綜合所得稅申報期間展延至 111 年 6 月 30 日，某甲於 111 年 7 月 2 日申報，適用核課期間為幾年？ (A)2年 (B)5年 (C)7年 (D) 10 年

【評論內容】依稅捐稽徵法第21條: 稅捐之核課期間

【評論主題】15 每年徵收一次之地價稅欲申請以自用住宅用地稅率課徵，應於每年幾月幾日前提出申請？(A) 2 月 28 日 (B) 8 月 31 日 (C) 9 月 22 日 (D) 11 月 30 日

【評論內容】欲適用自用住宅優惠稅率者，應於每年地價稅開徵40日（即每年的9月22日）前向稅捐處提出申請，如果超過期限，就只能從下一個年度開始適用。

【評論主題】13 依加值型及非加值型營業稅法及相關規定，營業人是某觀光飯店，下列那一項進項稅額，不得扣抵銷項稅額？ (A)購買載運貨物用小貨車 (B)購置總經理專用五人座座車 (C)購買載運員工上、下班用大型客車

【評論內容】依加值型及非加值型營業稅法19條營業人左列進項稅額，不得扣抵銷項稅額：

【評論主題】11 依加值型及非加值型營業稅法規定，有關營業稅之課徵，下列敘述何者錯誤？ (A)營業人因進貨退出或折讓而收回之營業稅額，得於發生進貨退出或折讓之次期進項稅額中扣減之 (B)加值型及非加值型營業稅法第

【評論內容】

依加值型及非加值型營業稅法第15條規定

1. 營業人當期銷項稅額，扣減進項稅額後之餘額，為當期應納或溢付營業稅額。

【評論主題】8 外國 A 公司在中華民國境內設有分公司，A 公司轉投資國內上市公司而獲配之股利所得，該筆股利所得課稅方式為何？ (A)依規定扣繳稅款，不計入營利事業所得額 (B)由 A 公司境內分公司計入免稅所得

【評論內容】

依所得稅法第42條公司、合作社及其他法人之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘，不計入所得額課稅。

【評論主題】16 下列有關土地增值稅徵收之敘述，何者正確？(A)土地所有權移轉時，權利人及義務人應於訂定契約之日起 60 日內共同申報土地移轉現值 (B)主管稽徵機關應於申報土地移轉現值收件之日起 30 日內，核

【評論內容】(A) 土地所有權移轉時，權利人及義務人應於訂定契約之日起 60 日內共同申報土地移轉現值→30日

【評論主題】24 甲自幼隨父母至葡萄牙定居，入籍葡萄牙，放棄中華民國國籍，嗣甲大學畢業，隻身返臺成家立業，111 年 1 月 1 日挑戰元旦全馬路跑，不幸心肌炎發作致死，甲遺有宜蘭的豪宅 1 幢，死亡時公告現值

【評論內容】

經常居住在境外的國民，死亡後即使在我國境內有配偶、子女或父母，繼承人在申報遺產稅時，仍無法列報配偶、子女或父母的扣除額。(5600萬-1333萬-123萬)*10%=414.4萬

【評論主題】22 甲因受風災影響，不能於法定期間內繳清稅捐新臺幣（下同）2,000 萬元，爰依稅捐稽徵法第 26條規定，向稅捐稽徵機關申請分期繳納，經稅捐稽徵機關核准分 10 期繳納，每期繳納 200 萬元。甲

【評論內容】稽徵法第 26 條規定納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由或為經濟弱勢者，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間，不得逾三年。共36期，甲已繳納2期，因此只剩34期。

【評論主題】20 依稅捐稽徵法規定，甲於 111 年 5 月 15 日繳納 111 年房屋稅，嗣發現稅捐稽徵機關適用稅率錯誤，致溢繳稅款，其得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還？ (A)5年 (B) 10

【評論內容】依稅捐稽徵法28條因適用法令、認定事實、計算或其他原因之錯誤，致溢繳稅款者，納稅義務人得自繳納之日起十年內提出具體證明，申請退還；屆期未申請者，不得再行申請。但因可歸責於政府機關之錯誤，致溢繳稅款者，其退稅請求權自繳納之日起十五年間不行使而消滅。

【評論主題】19 甲公司因漏開統一發票致短漏報銷售額，經國稅局補徵營業稅新臺幣（下同）100 萬元，該筆稅款繳納期間為 111 年 3 月 1 日至 111 年 3 月 10 日，甲公司未提起行政救濟且於繳納期間

【評論內容】逾限繳日期繳納時，每逾3日按應繳稅加徵1%滯納金，最高至30日即加徵至10%為止。如繳納期限遇例假日順延至次一工作日，未逾3日，免予加徵滯納金本題超過30天因此加徵10%，100萬*10%=10萬

【評論主題】18 甲 107 年綜合所得稅結算申報，經國稅局查獲漏報其他所得，向其補徵稅額新臺幣 50 萬元，繳款書繳納期間為 109 年 9 月 1 日至 109 年 9 月 10 日。嗣甲因受風災影響，依稅捐

【評論內容】依稅捐稽徵法第二十三條稅捐之徵收期間為五年，自繳納期間屆滿之翌日起算；應徵之稅捐未於徵收期間徵起者，不得再行徵收。但於徵收期間屆滿前，已移送執行，或已依強制執行法規定聲明參與分配，或已依破產法規定申報債權尚未結案者，不在此限。

【評論主題】17 A 公司於 110 年 7 月 1 日出售 1 筆自營工廠用地，申報移轉現值總價為 6,000 萬元，繳納土地增值稅 800 萬元，於 110 年 12 月 1 日重購另一筆自營工廠用地，申報移

【評論內容】重構退還土地增值稅:6000萬-800萬=5200萬5600萬-5200萬=400萬

【評論主題】16 依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，為因應經濟特殊情況，調節物資供應，行政院得對進口下列何種貨物機動調整應徵之營業稅？ (A)蕎麥 (B)飼料 (C)麵粉 (D)玉米

【評論內容】依加值型及非加值型營業稅法第9-1條規定為因應經濟特殊情況，調節物資供應，對進口小麥、大麥、玉米或黃豆應徵之營業稅，得由行政院機動調整，不受第十條規定限制。

【評論主題】15 依加值型及非加值型營業稅法規定，甲公司是一間銷售應稅貨物的零售商，假設本期甲公司總共僅開立 3 張二聯式統一發票，金額分別為 1,200 元、5,000 元及 3,600 元，甲公司本期依法應申

【評論內容】3 張二聯式統一發票，金額分別為 1,200 元、5,000 元及 3,600 元銷售額: (1200+5000+3600)/1.05 =9,333

【評論主題】10 公司未依規定期限辦理營利事業所得稅結算申報，依所得稅法相關規定，下列敘述何者正確？(A)公司接到稽徵機關填發之滯報通知書之日起 15 日內補辦結算申報，按核定應納稅額另徵 20% 怠報金 (B)

【評論內容】依所得稅法第79 108條納稅義務人未依規定期限辦理結算申報者，稽徵機關應即填具滯報通知書，送達納稅義務人，限於接到滯報通知書之日起十五日內補辦結算申報；其屆期仍未辦理結算申報者，稽徵機關應依查得之資料或同業利潤標準，核定其所得額及應納稅額，並填具核定稅額通知書，連同繳款書，送達納稅義務人依限繳納；嗣後如經調查另行發現課稅資料，仍應依稅捐稽徵法有關規定辦理。其屬獨資、合夥組織之營利事業者，稽徵機關應於核定其所得額後，將其營利事業所得額直接歸併獨資資本主或合夥組織合夥人之營利所得，依本法規定課徵綜合所得稅。經稽徵機關據以調查核定其所得額及應納稅額者，應按核定應納稅額另徵百分之十滯報金；其屬獨資、合夥組織之營利事業應按稽徵機關調查核定之所得額按當年度適用之營利事業所得稅稅率計算之金額另徵百分之十滯報金。但最高不得超過三萬元，最低不得少於一千五百元。

【評論主題】9 乙公司 110 年度全年度所得額為 500 萬元，其中包括停徵所得稅之有價證券交易所得額 250 萬元，及出售土地免稅所得 50 萬元，其依所得基本稅額條例計算之基本稅額為何？ (A) 54 萬元

【評論內容】基本稅額=全年度所得額500萬-出售土地免稅所得50萬=450萬，(450萬-50萬)*12%=48萬

【評論主題】4 甲 110 年度有下列所得，其於辦理該年度綜合所得稅結算申報時，依所得基本稅額條例規定，何者免計入基本所得額？ (A)取得以父親為要保人於 96 年投保人壽保險之保險給付（非死亡給付）新臺幣 10

【評論內容】依基本稅額條例第12條個人之基本所得額，為依所得稅法規定計算之綜合所得淨額，加計下列各款金額後之合計數：

【評論主題】20 用來擔保稅款之下列四項擔保品，按八折計值者有幾項？①銀行存款單摺 ②黃金③中央銀行掛牌之外幣④上市或上櫃之有價證券 (A)1(B)2 (C)3 (D)4

【評論內容】依稅捐稽徵法第11條 : 黃金，按九折計★，...

【評論主題】19 貨物稅條例所規定的應稅貨物，不包括下列何者？(A)車輛類 (B)橡膠輪胎 (C)油氣類 (D)服飾類

【評論內容】貨物稅條例列舉應徵收貨物稅之貨物如下：（一）橡膠輪胎，但內胎、實心橡膠輪胎、人力與獸力車輛及農耕機用之橡膠輪胎則免稅。（二）水泥及代水泥。（三）飲料品，但合於國家標準之純天然果汁、果漿、濃糖果漿、濃縮果汁、純天然蔬菜汁、還原果汁、營養強化還原果汁、還原蔬菜汁及營養強化還原蔬菜汁則免稅。（四）平板玻璃，但導電玻璃、供生產模具用之強化玻璃及厚度在1.1公釐以下之微薄玻璃專供生產觸控面板用則免稅。（五）油氣類。（六）電器類，如電冰箱、彩色電視機、冷暖氣機、除濕機、錄影機、電唱機、錄音機、音響組合、電烤箱等，但工廠使用之濕度調節器及手提32公分以下電唱機則免稅。（七）車輛類，如機車、汽車，但供研究發展用之進口車輛、附有特殊裝置專供公共安全及公共衛生目的使用之特種車輛、郵政供郵件運送之車輛，裝有農業工具之牽引車、符合政府規定規格之農地搬運車，以及不行駛公共道路之各種工程車則免稅。

【評論主題】12 各行業關於營業稅額計算方式及稅率規定，依加值型及非加值型營業稅法，下列敘述何者錯誤？(A)有陪侍服務之酒吧，按特種稅額計算，其稅率為 15%(B)銀行業按特種稅額計算，經營專屬本業之銷售額，其稅

【評論內容】依加值型及非加值型營業稅法第12條規定一、夜總會、有娛樂節目之餐飲店之營業稅稅率為百分之十五。

【評論主題】11 下列何項貨物免課徵貨物稅？(A)彩色電視機 (B)電腦螢幕(C)電冰箱(D)電烤箱（以電熱或微波烤炙食物之器具）

【評論內容】依貨物稅條例第11條 : 電冰箱、彩色電★★...

【評論主題】3 張先生於民國 110 年度有下列幾項利息所得：⑴短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息所得$2,000，⑵依金融資產證券化條例規定發行之受益證券分配之利息所得$2,000，⑶郵政之存簿儲金

【評論內容】(1) (2)皆為分離課稅(3) 為免稅★★(4........

【評論主題】20 下列有關娛樂稅課徵之敘述何者錯誤？(A)娛樂稅之納稅義務人，為出價娛樂之人(B)娛樂稅之代徵人，為娛樂場所、娛樂設施或娛樂活動之提供人或舉辦人(C)電影、戲劇、音樂演奏等表演應課徵娛樂稅(D)娛

【評論內容】

(D)娛樂稅代徵人應以 1 個月為一期，並於次期開始 10 日內填用自動報繳書繳納

【評論主題】13 父親將名下 100 張興櫃股票贈與給女兒，應以下列何項標準計算其贈與之財產價值？(A)該股票淨值 (B)該股票之承銷價格(C)該股票當日收盤價格 (D)該股票當日加權平均成交價格

【評論內容】依遺產及贈與稅法第4條及同法施行細則第29...

【評論主題】12 依據我國加值型及非加值型營業稅法之規定，下列進口貨物何者不符合免徵營業稅之規定？(A)進口本國之古物 (B)進口肥料(C)進口金條、金塊、金片、金幣 (D)進口未經加工之生鮮農、林、漁、牧產物